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接受投資和對外投資如何處理?

如果是投資給別公司收到的投資收益,是不是就該算入收入了

扣除項(xiàng)目-成本費(fèi)用企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 2020-09-05 09:51:21

問題來源:

甲公司為居民企業(yè),主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度全年利潤總額750萬元,相關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元,確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元,接受乙公司投資取得投資款2000萬元。
(2)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元,其中向金融企業(yè)借款250萬元,期限6個(gè)月,年利率為6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元,期限6個(gè)月,年利率10%,利息均已支付。
(3)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元,發(fā)生合理的會議費(fèi)30萬元,發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。
(4)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元。
假定:甲公司除上述已交代的內(nèi)容外,無其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。
要求:
根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,分別回答下列問題。 
(1)請計(jì)算甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額。
甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額=8000+100+6=8106(萬元)。
(2)請計(jì)算甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出并說明納稅調(diào)整的處理。
①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出=250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元);
②向金融企業(yè)的借款利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,無須進(jìn)行納稅調(diào)整;
③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10%÷12×6=2.5(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出=50×6%÷12×6=1.5(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2.5-1.5=1(萬元)。 
(3)請計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=750+1(向非金融企業(yè)借款利息支出的調(diào)增額)+15(壞賬準(zhǔn)備調(diào)增額)+20(非廣告性質(zhì)贊助支出調(diào)增額)+9+2(直接捐贈(zèng)調(diào)增額)=797(萬元)。
②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=797×25%=199.25(萬元)。 
查看完整問題

鄒老師

2020-09-05 15:58:59 2180人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

是的,您的理解正確,接受投資,增加的是實(shí)收資本(股本)和資本公積。

如果是對外投資,分得股息等,則屬于股息紅利等權(quán)益性投資收益,是一項(xiàng)收入,符合條件的可以免稅。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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