企業(yè)所得稅不得扣除情形詳解

18、

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/div>

A．

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

B．

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用

C．

企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產所計算的折舊

D．

向稅務機關繳納的消費稅

答案 B C

而判斷題13題：企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

怎么感覺這兩題矛盾？一個說允許扣除，一個說不允許扣除。請教！！

不得扣除項目 2021-07-25 22:51:06

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。

A、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

B、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用

C、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產所計算的折舊

D、向稅務機關繳納的消費稅

正確答案：B,C

答案分析：選項BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

本題考查不得在稅前扣除的項目。

【考點位置】P326——（二）的上兩行

【解題關鍵】企業(yè)所得稅的稅前扣除要遵循配比原則，即收入和成本費用是配比的。不征稅收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以相應的成本費用也不能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。

查看完整問題

劉老師

2021-07-26 17:09:06 1165人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

一個是免稅收入、一個是不征稅收入，所以規(guī)定不一樣~~

免稅收入，屬于征稅范圍，此時有免稅規(guī)定，所以其對應的費用可以扣除~

不征稅收入，不屬于征稅范圍，所以其對應的費用不可以扣除~

兩個沒有矛盾呦~~

有幫助(6) 答案有問題？

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