a選項(xiàng)與從非上市居民企業(yè)獲取股息紅利等權(quán)益性投資免稅項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)是什么？

a選項(xiàng)與從非上市居民企業(yè)獲取股息紅利等權(quán)益性投資屬于免稅項(xiàng)目有什么關(guān)聯(lián)？

不得扣除項(xiàng)目 2021-07-31 19:25:21

問(wèn)題來(lái)源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有（　?。?。

A、向投資者支付的股息30萬(wàn)元

B、稅收滯納金3萬(wàn)元

C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅35萬(wàn)元

D、被沒(méi)收財(cái)物的損失5萬(wàn)元

正確答案：A,B,D

答案分析：（1）選項(xiàng)ABD：屬于在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目。（2）選項(xiàng)C：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

查看完整問(wèn)題

常老師

2021-08-01 14:15:21 955人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，甲、乙企業(yè)均為居民企業(yè)，甲直接投資于乙企業(yè)（非上市公司），即甲企業(yè)為投資企業(yè)，乙為被投資企業(yè)。乙企業(yè)用稅后利潤(rùn)向甲分配股利100萬(wàn)元，那么對(duì)于投資企業(yè)甲從乙企業(yè)取得的100萬(wàn)元股息收入，是免征企業(yè)所得稅的，不并入甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中。而對(duì)于乙企業(yè)來(lái)說(shuō)，向甲企業(yè)支付的100萬(wàn)元股息，是從稅后利潤(rùn)中支付出去的（即承擔(dān)過(guò)稅負(fù)），是不能在所得稅前扣除的。教材中的免稅規(guī)定是針對(duì)投資企業(yè)甲而言的；而教材中的不得稅前扣除是針對(duì)被投資企業(yè)乙而言的。兩者針對(duì)的主體不同，所以規(guī)定也是不同的。您理解一下~

有問(wèn)題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(7) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑