預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)（產(chǎn)品質(zhì)量保證費用的）
您好老師，預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用為什么是可抵扣暫時性差異？因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債為什么是計稅基礎(chǔ)=賬面價值=0，舉個例子，分不清
問題來源：
企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ?。?。
A、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用
B、年末交易性金融負(fù)債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎(chǔ)），并按公允價值調(diào)整
C、年初新投入使用一臺設(shè)備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上采用年限平均法計提折舊
D、計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
正確答案：A,C,D
答案分析：
選項B，負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
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王老師
2020-04-28 16:07:11 10238人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
因為計提產(chǎn)品保證費用時，此時稅法不允許扣除，所以要納稅調(diào)增，以后實際支付時是允許稅前扣除的，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，
預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=0
例如計提產(chǎn)品保證費用50萬，現(xiàn)在稅法是不允許稅前扣除的，假設(shè)在第二年實際支付了這些產(chǎn)品保證費用，則這種是可以稅前扣除這50的。
所以在今年時預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是50-50=0
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(21)
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