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如何判斷計稅基礎(chǔ)是否為0？

 計稅基礎(chǔ)為0，代表是在未來可以抵扣


計稅基礎(chǔ)不是0，代表沒有未來


負債的計稅基礎(chǔ)概述預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ) 2020-08-14 13:55:55

問題來源：

下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的有（　?。?。（★★）

A、因合同違約確認的預(yù)計負債
B、從銀行取得的短期借款
C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預(yù)計負債
D、因稅收罰款確認的其他應(yīng)付款

正確答案：A,C

答案分析：

選項A和C，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前扣除，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額=0；選項B，不影響損益，計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等；選項D，無論是否支付，稅法均不允許稅前扣除，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

關(guān)鍵詞：“負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前扣除的金額”。
選項A，因合同違約確認的預(yù)計負債，稅法規(guī)定在實際發(fā)生時允許稅前扣除，即賬面價值在未來期間全部可以稅前扣除，所以負債的計稅基礎(chǔ)為0；
選項B，從銀行取得的短期借款，不會影響到損益，未來可予稅前扣除的金額為0，即負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是相等的；
選項C，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預(yù)計負債，稅法規(guī)定在實際發(fā)生時允許稅前扣除，即賬面價值在未來期間全部可以稅前扣除，所以負債的計稅基礎(chǔ)為0；
選項D，因違反稅法規(guī)定尚未繳納的滯納金，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，即未來可予稅前扣除的金額為0，所以計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。

查看完整問題

趙老師

2020-08-14 14:05:58 7239人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的  ， 負債計稅基礎(chǔ)=賬面價值 -未來可以抵扣金額，   若計算計稅基礎(chǔ)0 ，說明未來可以抵扣金額和賬面價值金額一樣，

就是這個事項是以后可以抵扣這個相同金額 。

計稅基礎(chǔ)不是0，未來可以抵扣的金額小于負債賬面價值或者為0 

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！
有幫助(2) 答案有問題？

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