選項C計算當(dāng)期所得稅，選項D計算所得稅費用。

1.當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期稅率。

其中應(yīng)納稅所得額，是依據(jù)稅法規(guī)定，在當(dāng)期 調(diào)整會計稅前利潤總額得來的，考慮納稅調(diào)整增加，納稅調(diào)整減少。

因此應(yīng)納稅所得額=5330-稅法不認(rèn)可的公允價值變動收益（41000-42000）-稅法允許扣除的折舊費用（50000-10000）/20*9/12=4830萬元。

應(yīng)交所得稅=4830*25%=1207.5萬元。

借：所得稅費用  1207.5

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅  1207.5

2.所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

當(dāng)期所得稅=1207.5

遞延所得稅費用=[（41000-42000）-（50000-10000）/20*9/12]*25%=500*25%=125

借：所得稅費用 125

 貸：遞延所得稅負(fù)債  125

所得稅費用=1207.5+125=1332.5萬元。

補充分錄：

22.3.31轉(zhuǎn)換：

借：投房-成本  42000

       累計折舊  10000

  貸：固定資產(chǎn)  50000

         其他綜合收益  2000

借：其他綜合收益  2000*25%=500

  貸：遞延所得稅負(fù)債  500

至22.12.31核算：

借：公允價值變動損益  1000（41000-42000）

  貸：投房-公允價值變動  1000

至此投房賬面價值為41000萬元，計稅基礎(chǔ)=40000-40000/20*9/12=38500萬元。

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異41000-38500=2500萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=2500*25%=625萬元，其中500萬對應(yīng)其他綜合收益，另外625-500=125萬元對應(yīng)所得稅費用。