編制投資性房地產(chǎn)結(jié)合所得稅分錄怎么做?
問題來源:
正確答案:A,B,C,D
答案分析:2022年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值為41000萬元,計稅基礎(chǔ)=(50000-10000)-(50000-10000)/20×9/12=38500(萬元),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異余額=41000-38500=2500(萬元),選項A正確;甲公司2022年度應(yīng)確認遞延所得稅負債余額=2500×25%=625(萬元),選項B正確;甲公司2022年度應(yīng)交所得稅=[5330+(42000-41000)-40000/20×9/12]×25%=1207.5(萬元),選項C正確;甲公司2022年度應(yīng)確認所得稅費用=1207.5+[625-(42000-40000)×25%]=1332.5(萬元),選項D正確。

蘆老師
2023-08-26 15:00:52 2378人瀏覽
借:投資性房地產(chǎn)——成本42000
累計折舊10000
貸:固定資產(chǎn)50000
其他綜合收益2000
借:其他綜合收益2000×25%=500
貸:遞延所得稅負債500
借:公允價值變動損益1000
貸:投資性房地產(chǎn)——公允價值變動1000
借:所得稅費用125
貸:遞延所得稅負債125(2500×25%-500)
借:所得稅費用1207.5
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1207.5
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