問題來源：
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的賬面余額50000萬元，已計提累計折舊10000萬元，未計提減值準備，公允價值為46000萬元，甲企業(yè)對該項投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量。假定轉換前該寫字樓的計稅基礎與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。2×19年12月31日，該項寫字樓的公允價值為48000萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業(yè)2×19年度與所得稅有關的會計分錄。
王老師
2020-04-30 11:31:09 8746人瀏覽
2019.3.31
借：投資性房地產-成本46000
累計折舊10000
貸：固定資產50000
其他綜合收益6000 46000-（50000-10000）
借：其他綜合收益1500
貸：遞延所得稅負債1500 6000*25%
2019.12.31
借：投資性房地產-公價值變動2000
貸：公允價值變動損益2000
借：所得稅費用875
貸：遞延所得稅負債875 （48000-46000）公允價值變動差異+（50000-10000）/20×9/12折舊差異=3500 3500*25%=875
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