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投資性房地產(chǎn)的分錄及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

麻煩寫(xiě)下這道題完整分錄，應(yīng)交所得稅是怎么算的，謝謝

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量 2020-04-30 10:58:30

問(wèn)題來(lái)源：

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為46000萬(wàn)元，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×19年12月31日，該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業(yè)2×19年度與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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王老師

2020-04-30 11:31:09 8971人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

2019.3.31

借：投資性房地產(chǎn)-成本46000

累計(jì)折舊10000

貸：固定資產(chǎn)50000

其他綜合收益6000      46000-（50000-10000）

借：其他綜合收益1500

貸：遞延所得稅負(fù)債1500     6000*25%

2019.12.31

借：投資性房地產(chǎn)-公價(jià)值變動(dòng)2000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000

借：所得稅費(fèi)用875

貸：遞延所得稅負(fù)債875        （48000-46000）公允價(jià)值變動(dòng)差異+（50000-10000）/20×9/12折舊差異=3500    3500*25%=875

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