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選項(xiàng)C調(diào)減40的原因是什么？

選項(xiàng)C為什么要調(diào)減40？

當(dāng)期所得稅遞延所得稅 2023-07-07 22:30:49

問題來源：

甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品，成本為300萬元。2×21年12月31日，該批庫存商品尚未對(duì)外出售，其可變現(xiàn)凈值為260萬元。2×22年甲公司將該批商品全部對(duì)外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利潤(rùn)總額分別為3000萬元和3500萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且以后期間不會(huì)改變。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。
A、2×21年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
B、2×21年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅760萬元
C、2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅875萬元
D、2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用885萬元

正確答案：A,B

答案分析：選項(xiàng)A，2×21年12月31日存貨的賬面價(jià)值為260萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬元）；
選項(xiàng)B，2×21年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（3000+40）×25%=760（萬元）；
選項(xiàng)C，2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（3500-40）×25%=865（萬元）；
選項(xiàng)D，2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=865+10=875（萬元）。

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劉老師

2023-07-08 06:01:15 1381人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品，成本為300萬元。2×21年12月31日，該批庫存商品尚未對(duì)外出售，其可變現(xiàn)凈值為260萬元。--計(jì)提減值是40 。 

2×22年甲公司將該批商品全部對(duì)外出售--會(huì)計(jì)記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是賬面價(jià)值260 ，稅法認(rèn)可成本是300 ，計(jì)算納稅金額-40 ，按照稅法多扣40 。

  

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