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選項C調減40的原因是什么?

選項C為什么要調減40?

當期所得稅遞延所得稅 2023-07-07 22:30:49

問題來源:

甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品,成本為300萬元。2×21年12月31日,該批庫存商品尚未對外出售,其可變現(xiàn)凈值為260萬元。2×22年甲公司將該批商品全部對外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利潤總額分別為3000萬元和3500萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,且以后期間不會改變。不考慮其他因素,下列會計處理中正確的有( ?。?。
A、2×21年12月31日甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
B、2×21年度甲公司應確認應交所得稅760萬元
C、2×22年度甲公司應確認應交所得稅875萬元
D、2×22年度甲公司應確認所得稅費用885萬元

正確答案:A,B

答案分析:選項A,2×21年12月31日存貨的賬面價值為260萬元,計稅基礎為300萬元,賬面價值小于計稅基礎,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元,應確認遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10(萬元);
選項B,2×21年度甲公司應確認應交所得稅=(3000+40)×25%=760(萬元);
選項C,2×22年度甲公司應確認應交所得稅=(3500-40)×25%=865(萬元);
選項D,2×22年度甲公司應確認所得稅費用=865+10=875(萬元)。

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劉老師

2023-07-08 06:01:15 1495人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品,成本為300萬元。2×21年12月31日,該批庫存商品尚未對外出售,其可變現(xiàn)凈值為260萬元。--計提減值是40 。 

2×22年甲公司將該批商品全部對外出售--會計記主營業(yè)務成本是賬面價值260 ,稅法認可成本是300 ,計算納稅金額-40 ,按照稅法多扣40 。

  

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