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所得稅費(fèi)用是否包含其他綜合收益的遞延稅負(fù)債？

當(dāng)期所得稅金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始計(jì)量 2024-08-29 16:57:03

問題來(lái)源：

（5）計(jì)算確定甲公司2×24年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額。
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尹老師

2024-08-29 17:34:16 1483人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

是的，是不考慮的。

因?yàn)槠渌C合收益產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)的科目是“其他綜合收益”，沒有記入“所得稅費(fèi)用”科目的。

借：其他綜合收益　【未計(jì)入所得稅費(fèi)用】

　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　

所以不會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目列示的金額。


祝您學(xué)習(xí)愉快！
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