問題來源：
2×24年1月1日，由于甲公司能夠持續(xù)可靠地取得房地產的公允價值，甲公司決定對其投資性房地產由成本模式計量改為公允價值模式計量。甲公司的投資性房地產取得時成本為8000萬元，至2×24年1月1日，已計提折舊3500萬元，尚未計提減值準備，公允價值為11000萬元。假定該投資性房地產按成本模式計量的賬面價值與計稅基礎相等。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并且按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積，不考慮其他因素，2×24年1月1日甲公司下列會計處理中正確的有（ ?。?/div>
A、確認投資性房地產11000萬元
B、確認所得稅費用1625萬元
C、確認遞延所得稅負債1625萬元
D、確認未分配利潤4387.5萬元
正確答案：A,C,D
答案分析：甲公司應按變更日公允價值計量投資性房地產，即11000萬元，選項A正確；投資性房地產的賬面價值為11000萬元，計稅基礎=8000-3500=4500（萬元），產生應納稅暫時性差異6500萬元，應確認遞延所得稅負債1625萬元（6500×25%），因該項暫時性差異由會計政策變更導致，應當追溯調整，將其所得稅影響計入留存收益，不計入當期所得稅費用，選項B不正確，選項C正確；甲公司應確認未分配利潤=（11000-4500）×（1-25%）×（1-10%）=4387.5（萬元），選項D正確。
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喬老師
2024-08-24 13:15:28 724人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
借：投資性房地產11000
投資性房地產累計折舊3500
貸：投資性房地產8000
盈余公積487.5
利潤分配-未分配利潤 4387.5
遞延所得稅負債1625
追溯調整以前期間的折舊和公允價值變動，影響了損益，所以用留存收益替代。
確認的是遞延所得稅，對應的是留存收益，不是所得稅費用，同學
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