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最后后退貨1萬(wàn)件？預(yù)計(jì)負(fù)債600的金額是如何計(jì)算的

預(yù)計(jì)負(fù)債600是怎么來(lái)的？

附有銷售退回條款的銷售 2023-06-14 09:43:59

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×22年度發(fā)生以下與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)：
資料一：2×22年1月1日向乙公司銷售產(chǎn)品20萬(wàn)件，每件售價(jià)為300元，每件成本為240元。甲公司已于當(dāng)日發(fā)貨，同時(shí)收到乙公司支付的全部貨款。根據(jù)合同約定，4月30日前乙公司有權(quán)退回該批產(chǎn)品。甲公司按照經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。
資料二：2月10日，甲公司收到乙公司退貨2萬(wàn)件。
資料三：3月31日，甲公司估計(jì)退貨率為20%。
資料四：4月30日，退貨期滿，甲公司又收到退貨1萬(wàn)件。
不考慮其他因素。
要求：
（1）編制甲公司2×22年1月1日與銷售相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　6780
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　　　　　 　　5100［300×20×（1-15%）］
　　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　900（300×20×15%）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　780（300×20×13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　　　　　　 4080［240×20×（1-15%）］
　　應(yīng)收退貨成本　　　720（240×20×15%）
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　4800
（2）編制甲公司2×22年2月10日收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　480（2×240）
　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　 480
借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　600（2×300）
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　78
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　678
（3）編制甲公司2×22年3月31日重新估計(jì)退貨率的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　　　　　300［300×20×（20%-15%）］
　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　 　　　　　　　　　300
借：應(yīng)收退貨成本
　　　　　　240［240×20×（20%-15%）］
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 　240
（4）編制甲公司2×22年4月30日退貨期滿收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　 　　　　39（300×1×13%）
　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　 240
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 240
　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　 600
　貸：銀行存款 　 339［300×1×（1+13%）］
　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　 480
　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 300
查看完整問(wèn)題

陳老師

2023-06-15 04:16:59 1812人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　6780
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　900（300×20×15%）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　780（300×20×13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成4080［240×20×（1-15%）］
　　應(yīng)收退貨成本　　　720（240×20×15%）
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　4800

借：庫(kù)存商品　　　　　　　　480（2×240）
　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　 480
借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　600（2×300）
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　78
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　678

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　　　　　300［300×20×（20%-15%）］
　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　 　　　　　　　　　300
借：應(yīng)收退貨成本
　　　　　　240［240×20×（20%-15%）］
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 　240

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額　39（300×1×13%）

　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　 240
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 240
　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　 600（900-600+300）
　貸：銀行存款 　 339［300×1×（1+13%）］
　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　 480
　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 300



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