問題來源：
正確答案：A,B,C,D
答案分析：選項A，非同一控制下企業(yè)合并中因資產(chǎn)的入賬價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其結(jié)果直接影響購買日應(yīng)確認的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用；選項B，符合加計扣除條件的無形資產(chǎn)的開發(fā)支出不確認遞延所得稅；選項C，其他權(quán)益工具投資的公允價值變動確認遞延所得稅時應(yīng)計入其他綜合收益；選項D，重大前期差錯更正確認遞延所得稅時應(yīng)計入留存收益等。
邵老師
2024-08-29 22:00:52 582人瀏覽
題目問的是不會產(chǎn)生“遞延所得稅費用”或“遞延所得稅收益”，“遞延所得稅費用”或“遞延所得稅收益”這二者是說確認的遞延所得稅對應(yīng)科目為“所得稅費用”；
A選項，以非同控控股合并資產(chǎn)的評估增值為例，比如固定資產(chǎn)評估增值，需要確認遞延所得稅負債，對應(yīng)科目是資本公積，后續(xù)所有者權(quán)益抵銷間接影響商譽或負商譽，對應(yīng)科目不是所得稅費用，符合題意；
B選項是產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但是不確認遞延所得稅的情況，自然就不會存在遞延所得稅費用/收益，符合題意；
C選項其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，由此會導(dǎo)致其他權(quán)益工具投資的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生暫時性差異（計入其他綜合收益），所以確認的遞延所得稅對應(yīng)科目也應(yīng)當是其他綜合收益，不是所得稅費用，所以不影響遞延所得稅費用/收益，符合題意；
D選項重大前期差錯需要追溯重述，調(diào)整以前期間，調(diào)整遞延所得稅時對應(yīng)科目是以前年度損益調(diào)整科目（用以前年度損益調(diào)整代替所得稅費用），然后以前年度損益調(diào)整再轉(zhuǎn)入留存收益，不會影響所得稅費用，所以不影響遞延所得稅費用/收益，符合題意。
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