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現(xiàn)金股利為什么不做更正追溯

請(qǐng)問(wèn)分配了現(xiàn)金股利100要沖減利潤(rùn)800嗎

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法 2021-06-10 15:31:15

問(wèn)題來(lái)源：

2×18年1月1日，甲公司以銀行存款9000萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司60%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為14500萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相同）。2×20年7月1日，非關(guān)聯(lián)方丙公司向乙公司投資8500萬(wàn)元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成。此項(xiàng)交易之后，甲公司對(duì)乙公司持股比例下降至40%，喪失對(duì)乙公司的控制權(quán)但仍具有重大影響。2×18年1月1日至2×20年7月1日期間，乙公司因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換增加其他綜合收益200萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元；其中，2×18年1月1日至2×19年12月31日期間，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。乙公司于2×19年分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。除上述事項(xiàng)外，乙公司無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。
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陸老師

2021-06-11 09:47:15 755人瀏覽

刻苦學(xué)習(xí)的小伙伴，您好

請(qǐng)問(wèn)分配了現(xiàn)金股利100要沖減利潤(rùn)800嗎

答：要沖減投資收益的，下面標(biāo)黃地方就是沖減

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整　 　280［（800-100）×40%］ 
　貸：盈余公積　　　　　　 　16［（500-100）×40%×10%］ 
　　　利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)  144［（500-100）×40%×90%］ 
　　　投資收益　　　　　　　 　　120［（800-500）×40%］ 

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