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非同控處置時候的其他綜合收益和資本公積如何結(jié)轉(zhuǎn)

老師針對這段話可以整理一下分錄嗎？謝謝

成本法核算轉(zhuǎn)公允價值計量 2021-05-13 06:27:18

呂老師

2021-05-14 01:05:18 1624人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

比如原來甲購入乙20%股權(quán)， 權(quán)益法核算，長期股權(quán)投資-其他綜合收益 20，長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動 40。

以后新增股權(quán) 60%，合計持股比例是80%。

個別報表新增股權(quán)，沒有結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益和資本公積。


以后處置股權(quán)，假定處置 40% ，處置一半，結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益 20/2=10，結(jié)轉(zhuǎn)資本公積是40/2=20 。

若其他綜合收益是其他權(quán)益工具投資形成，處置計留存收益。

借：資本公積 20

 貸：投資收益 20

借：其他綜合收益 10

 貸：留存收益 10 

若處置70%，剩余10%是金融資產(chǎn)， 這樣結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益是 20，結(jié)轉(zhuǎn)資本公積是40  

借：資本公積 40

 貸：投資收益 40

借：其他綜合收益 20

 貸：留存收益 20 


您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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