行政事業(yè)單位風(fēng)險評估和控制方法_2025年高級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：wangxing2024-09-14 09:56:07

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【所屬章節(jié)】第十章：行政事業(yè)單位預(yù)算與財務(wù)管理

【知識點】行政事業(yè)單位風(fēng)險評估和控制方法

1.風(fēng)險評估工作機制
風(fēng)險評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組。為及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
2.風(fēng)險評估程序
（1）目標(biāo)設(shè)定：控制對象的控制目標(biāo)與整體目標(biāo)一致并有側(cè)重。
（2）風(fēng)險識別：
①單位進行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況；財務(wù)信息的編報情況；其他情況。
②單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)項目管理情況；合同管理情況；其他情況。
（3）風(fēng)險分析：分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。
（4）風(fēng)險應(yīng)對：風(fēng)險應(yīng)對的策略一般有風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受四種。選定應(yīng)對策略以后，還應(yīng)當(dāng)有針對性地設(shè)計控制方法。
3.風(fēng)險控制方法
（1）不相容崗位相互分離；
（2）內(nèi)部授權(quán)審批控制；
（3）歸口管理；
（4）預(yù)算控制；
（5）財產(chǎn)保護控制；
（6）會計控制；
（7）單據(jù)控制；
（8）信息內(nèi)部公開。