行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法_2025年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：wangxing2024-09-14 09:56:07

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【所屬章節(jié)】第十章：行政事業(yè)單位預(yù)算與財(cái)務(wù)管理

【知識(shí)點(diǎn)】行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組。為及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
（1）目標(biāo)設(shè)定：控制對(duì)象的控制目標(biāo)與整體目標(biāo)一致并有側(cè)重。
（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：
①單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況；財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況；其他情況。
②單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)項(xiàng)目管理情況；合同管理情況；其他情況。
（3）風(fēng)險(xiǎn)分析：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。
（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略一般有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受四種。選定應(yīng)對(duì)策略以后，還應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地設(shè)計(jì)控制方法。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制方法
（1）不相容崗位相互分離；
（2）內(nèi)部授權(quán)審批控制；
（3）歸口管理；
（4）預(yù)算控制；
（5）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；
（6）會(huì)計(jì)控制；
（7）單據(jù)控制；
（8）信息內(nèi)部公開。