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融資規(guī)劃與企業(yè)增長(zhǎng)管理之企業(yè)集團(tuán)融資規(guī)劃

分享: 2014/6/13 10:56:34東奧會(huì)計(jì)在線字體:

    【小編“娜寫年華”】本篇為2014《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章“企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理”第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)精講:融資決策。其主要內(nèi)容包括融資渠道、方式與企業(yè)融資戰(zhàn)略評(píng)價(jià)、融資規(guī)劃與企業(yè)增長(zhǎng)管理、企業(yè)融資方式?jīng)Q策、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策與管理、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。本節(jié)主要介紹融資規(guī)劃與企業(yè)增長(zhǎng)管理。

    融資決策之融資規(guī)劃與企業(yè)增長(zhǎng)管理

    (五)企業(yè)集團(tuán)融資規(guī)劃

    單一企業(yè)融資規(guī)劃是企業(yè)集團(tuán)融資規(guī)劃的基礎(chǔ),但企業(yè)集團(tuán)融資規(guī)劃并不等于下屬各子公司外部融資需要量之和,原因在于:

    (1)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和統(tǒng)一信貸。企業(yè)集團(tuán)總部作為財(cái)務(wù)資源調(diào)配中心,需要考慮下屬各公司因業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而帶來的投資需求,也需要考慮各公司內(nèi)部留存融資的自我“補(bǔ)充”功能,并在此基礎(chǔ)之上,借助于資金集中管理這一平臺(tái),再考慮集團(tuán)整體的外部融資總額。

    (2)“固定資產(chǎn)折舊”因素。從現(xiàn)金流角度來看,折舊作為“非付現(xiàn)成本”是企業(yè)內(nèi)源資本“提供者”,在確定企業(yè)外部融資需要量時(shí),應(yīng)考慮這一因素對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)配的影響。

    企業(yè)集團(tuán)外部融資需要量可根據(jù)下述公式測(cè)算:

    企業(yè)集團(tuán)外部融資需要量=∑集團(tuán)下屬各子公司的新增投資需求-∑集團(tuán)下屬各子公司的新增內(nèi)部留存額-∑集團(tuán)下屬各企業(yè)的年度折舊額

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責(zé)任編輯:娜寫年華

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