[小編“娜寫年華”] 東奧會計在線高級會計師頻道提供：2016高級會計實務(wù)預(yù)習考點：企業(yè)集團資金集中管理。

　　2016高級會計實務(wù)預(yù)習考點：企業(yè)集團資金集中管理

　　（一）資金集中管理的功能

　　1.規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力

　　集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán)；其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、有效性。

　　2.增強集團資源配置優(yōu)勢

　�、僭鰪娂瘓F融資與償債能力，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財務(wù)費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化降低資產(chǎn)負債率，提高融資能力和償債能力。

　�、趦�(yōu)化資源配置

　　③加速集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

　　（二）集團資金集中管理模式

　　1.總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財力部門，成員單位不對外單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門進行，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。

　　統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高集團資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。但該模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性。

　　2.總部財務(wù)備用金撥付模式

　　撥付備用金模式是指集團總部財務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷并補足備用金。

　　3.總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

　　結(jié)算中心是由企業(yè)集團總部設(shè)立的資金管理機構(gòu)，負責辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。

　　4.財務(wù)公司模式

　　財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可發(fā)展外匯、包銷債券、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。

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