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2016高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn):企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(1)

分享: 2016/1/11 13:13:46東奧會(huì)計(jì)在線字體:

導(dǎo)

   2016年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試基礎(chǔ)備考階段已經(jīng)開始,高會(huì)考試報(bào)名也已公布。為了更好的幫助考生備考復(fù)習(xí),東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道特為大家整理了:高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) >> 第二章 >> 企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理 >> 第三節(jié) >> 企業(yè)集團(tuán)資金管理與財(cái)務(wù)公司 >> 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 的相關(guān)內(nèi)容。

  [小編“娜寫年華”] 東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道提供:2016高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn):企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(1)。

  2016高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn):企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(1)

  大型企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理,大多以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)。財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的,為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

  (一)產(chǎn)融結(jié)合下的財(cái)務(wù)公司及其功能

  財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象被嚴(yán)格限定在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位這一范圍之內(nèi),具體包括:母公司及其控股51%以上的子公司;母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司,或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體。

  財(cái)務(wù)管理服務(wù)功能及其業(yè)務(wù)主要包括:(1)結(jié)算服務(wù);(2)融資服務(wù);(3)資本運(yùn)作服務(wù);(4)咨詢及理財(cái)服務(wù)。

  (二)財(cái)務(wù)公司設(shè)立條件

  按我國相關(guān)規(guī)定,企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(1)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策;(2)申請(qǐng)前一年,母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣;(3)申請(qǐng)前一年,按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣,凈資產(chǎn)率不低于30%;(4)申請(qǐng)前連續(xù)兩年,按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣,稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣;(5)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;(6)母公司成立兩年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn);(7)母公司具有健全的公司法人治理結(jié)構(gòu),未發(fā)生違法違規(guī)行為,近三年無不良誠信紀(jì)錄;(8)母公司擁有核心主業(yè);(9)母公司無不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。

  設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊資本金最低為1億元人民幣,財(cái)務(wù)公司注冊資本金主要從成員單位中募集,并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者入股。

  (三)財(cái)務(wù)公司的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管指標(biāo)

  財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性和服務(wù)性”的經(jīng)營原則,以“安全性”,即風(fēng)險(xiǎn)可控為根本。

  健全的公司治理結(jié)構(gòu)、相互制衡的決策機(jī)制、規(guī)范的管理運(yùn)作、清晰的組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部責(zé)任報(bào)告體系、合理的業(yè)務(wù)分工與管理責(zé)任。財(cái)務(wù)公司開展業(yè)務(wù)要滿足以下監(jiān)管指標(biāo)的要求:

  (1)資本充足率不得低于10%;

 。2)拆入資金余額不得高于資本總額;

 。3)擔(dān)保余額不得高于資本總額

  (4)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;

 。5)長期投資與資本總額的比例不得高于30%;

 。6)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。

  【2】

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