[小編“娜寫(xiě)年華”] 東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道提供：2016高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（1）。

　　2016高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（1）

　　大型企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，大多以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)。財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

　　（一）產(chǎn)融結(jié)合下的財(cái)務(wù)公司及其功能

　　財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象被嚴(yán)格限定在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位這一范圍之內(nèi)，具體包括：母公司及其控股51%以上的子公司；母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體。

　　財(cái)務(wù)管理服務(wù)功能及其業(yè)務(wù)主要包括：（1）結(jié)算服務(wù)；（2）融資服務(wù)；（3）資本運(yùn)作服務(wù)；（4）咨詢及理財(cái)服務(wù)。

　　（二）財(cái)務(wù)公司設(shè)立條件

　　按我國(guó)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策；（2）申請(qǐng)前一年，母公司的注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣；（3）申請(qǐng)前一年，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%；（4）申請(qǐng)前連續(xù)兩年，按規(guī)定并表核算的成員單位營(yíng)業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤(rùn)總額每年不低于2億元人民幣；（5）現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模；（6）母公司成立兩年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn)；（7）母公司具有健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)，未發(fā)生違法違規(guī)行為，近三年無(wú)不良誠(chéng)信紀(jì)錄；（8）母公司擁有核心主業(yè)；（9）母公司無(wú)不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。

　　設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金最低為1億元人民幣，財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者入股。

　　（三）財(cái)務(wù)公司的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管指標(biāo)

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性和服務(wù)性”的經(jīng)營(yíng)原則，以“安全性”，即風(fēng)險(xiǎn)可控為根本。

　　健全的公司治理結(jié)構(gòu)、相互制衡的決策機(jī)制、規(guī)范的管理運(yùn)作、清晰的組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部責(zé)任報(bào)告體系、合理的業(yè)務(wù)分工與管理責(zé)任。財(cái)務(wù)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)要滿足以下監(jiān)管指標(biāo)的要求：

　　（1）資本充足率不得低于10%；

　　（2）拆入資金余額不得高于資本總額；

　　（3）擔(dān)保余額不得高于資本總額

　�。�4）短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%；

　�。�5）長(zhǎng)期投資與資本總額的比例不得高于30%；

　�。�6）自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。

　　【2】

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