如何做函證替代程序圖？
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2024-01-25 15:23:17
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職場陪伴【問題】如何做函證替代程序圖？
【答案】
應(yīng)收賬款的替代程序：將發(fā)票核對至期后的收款單據(jù)（例如現(xiàn)金收據(jù)、銀行存單、支票復(fù)印件、銀行對賬單）；如果期后未收到應(yīng)收賬款，根據(jù)公司的銷售確認政策，將所選取的發(fā)票核對至銷售合同、銷售訂單和提單（裝運單/發(fā)貨單）等。
替代審計程序
①對于已收回的欠款較大的款項進行常規(guī)檢查，如核對收款憑證、銀行對賬單、銷貨發(fā)票等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性。
②對于未函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑據(jù)，如銷貨合同、銷售訂單、銷貨發(fā)票副本及發(fā)運憑證等，以驗證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實性。
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