企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-03-07 14:11:46

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企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表指企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)工作時(shí)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求所填寫的用于反映企業(yè)當(dāng)年和往年彌補(bǔ)虧損金額的明細(xì)表格。

其中企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表主要列示企業(yè)本年度、前一年度、前二年度、前三年度、前四年度、前五年度的虧損額，以及反映企業(yè)用于當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)可列示的彌補(bǔ)虧損額和當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表在完成填列后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將明細(xì)表的可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)金額填列至企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主表中。

企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)是什么？

虧損結(jié)轉(zhuǎn)是繳納所得稅的納稅人在某一納稅年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，準(zhǔn)予在其他納稅年度盈利中抵補(bǔ)的一種稅收優(yōu)惠。

虧損結(jié)轉(zhuǎn)的類型包括年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)、匯總納稅企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)、企業(yè)合并虧損結(jié)轉(zhuǎn)、企業(yè)分立虧損結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和股權(quán)重組虧損結(jié)轉(zhuǎn)、匯總納稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)以及預(yù)繳稅款虧損結(jié)轉(zhuǎn)。

要合理計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，必須以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，在對(duì)固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的同時(shí)，對(duì)企業(yè)虧損進(jìn)行適當(dāng)期限的結(jié)轉(zhuǎn)。所以準(zhǔn)許虧損結(jié)轉(zhuǎn)成為世界各國(guó)普遍采用的應(yīng)納稅所得額合理計(jì)算的一項(xiàng)準(zhǔn)則。

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