非正常戶對(duì)納稅繳費(fèi)信用有哪些影響？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-08-05 11:11:15

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在稅收征管體系中，納稅繳費(fèi)信用是衡量企業(yè)和個(gè)人納稅遵從度的重要指標(biāo)，它對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著深遠(yuǎn)影響。而一旦被認(rèn)定為非正常戶，將會(huì)給納稅繳費(fèi)信用帶來諸多負(fù)面效應(yīng)。

一、非正常戶的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，非正常戶是指負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人。只要納稅人在三個(gè)月內(nèi)有任何一筆申報(bào)記錄，即不會(huì)被認(rèn)定為非正常戶，且非正常戶由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查。這一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)清晰明確，旨在督促納稅人按時(shí)履行申報(bào)義務(wù)，維護(hù)稅收征管秩序。一旦納稅人被認(rèn)定為非正常戶，其納稅繳費(fèi)信用評(píng)級(jí)便會(huì)遭受重創(chuàng)。

二、對(duì)納稅信用評(píng)級(jí)的直接沖擊

(一)評(píng)級(jí)直接降為 D 級(jí)

納稅人本年度被列為非正常戶，其納稅信用評(píng)價(jià)將被直接判為 D 級(jí) 。納稅信用評(píng)級(jí)體系中，D 級(jí)屬于最差等級(jí)，這一評(píng)定結(jié)果將在多方面限制企業(yè)發(fā)展。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì) D 級(jí)納稅人監(jiān)管更為嚴(yán)格，會(huì)公開 D 級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，這無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成負(fù)面影響。同時(shí)，直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用也會(huì)直接判為 D 級(jí) 。例如，某企業(yè)法定代表人名下的一家企業(yè)因未按時(shí)申報(bào)成為非正常戶，被判定為 D 級(jí)納稅信用，那么該法定代表人新注冊(cè)的企業(yè)，納稅信用也會(huì)直接被判定為 D 級(jí)，新企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時(shí)，從發(fā)票領(lǐng)用、稅務(wù)審批到與合作伙伴的合作信任度等方面，都會(huì)面臨重重困難。

(二)限制后續(xù)信用提升

D 級(jí)評(píng)價(jià)將保留 2 年，并且在第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為 A 級(jí) 。這意味著即使企業(yè)后續(xù)積極改正，依法納稅申報(bào)，也無(wú)法在短期內(nèi)恢復(fù)到較高的納稅信用等級(jí)，從而錯(cuò)失一些與納稅信用等級(jí)掛鉤的優(yōu)惠政策和發(fā)展機(jī)遇。如在 “稅銀互動(dòng)” 業(yè)務(wù)中，許多銀行要求企業(yè)納稅信用等級(jí)至少為 B 級(jí)及以上才有資格申請(qǐng)低息貸款，D 級(jí)納稅信用的企業(yè)則難以通過納稅信用獲取銀行融資支持，在資金周轉(zhuǎn)上可能面臨困境，限制企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

三、其他關(guān)聯(lián)影響

(一)發(fā)票使用受限

一旦被認(rèn)定為非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。發(fā)票作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要憑證，其使用受限將嚴(yán)重影響企業(yè)的正常交易。企業(yè)無(wú)法正常開具發(fā)票給客戶，可能導(dǎo)致客戶流失，業(yè)務(wù)無(wú)法順利開展。對(duì)于有銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)而言，不能及時(shí)開具發(fā)票，客戶可能會(huì)選擇與能提供正規(guī)發(fā)票的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合作，直接影響企業(yè)的銷售收入和市場(chǎng)份額。

(二)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受限

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)等方面，對(duì)非正常戶企業(yè)予以限制或禁止。在工程招投標(biāo)領(lǐng)域，招標(biāo)方通常會(huì)對(duì)參與投標(biāo)企業(yè)的納稅信用進(jìn)行審查，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)為非正常戶或納稅信用為 D 級(jí)，將直接取消其投標(biāo)資格。在政府采購(gòu)中，良好的納稅信用也是企業(yè)參與競(jìng)標(biāo)的基本條件之一，非正常戶企業(yè)很難在這類商業(yè)活動(dòng)中獲得機(jī)會(huì)，極大地限制了企業(yè)的市場(chǎng)拓展空間。

(三)影響上下游企業(yè)

若企業(yè)為非正常戶納稅人，其未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票，會(huì)被列入異常憑證。對(duì)于下游接收此類發(fā)票的企業(yè)，如果尚未抵扣，暫不允許抵扣。例如，一家企業(yè)從非正常戶供應(yīng)商處取得增值稅專用發(fā)票，在申報(bào)抵扣時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該發(fā)票屬于異常憑證，那么該企業(yè)不僅無(wú)法抵扣相應(yīng)稅款，還可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的進(jìn)一步調(diào)查，影響自身的財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)，增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

政策來源于：浙江稅務(wù)公眾號(hào)

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