收藏學習！涉稅專業(yè)服務機構信息報送指南
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職場陪伴涉稅專業(yè)服務機構作為連接稅務機關與納稅人的重要橋梁，其信息報送工作不僅關乎自身合規(guī)經營，更影響著稅收征管秩序的規(guī)范與高效。不少機構在信息報送時，常因對政策要求不熟悉、流程不清晰導致延誤或錯報。今天，這份超詳細的信息報送指南，從報送主體、內容、流程到注意事項全涵蓋，幫你輕松搞定!
一、先明確：哪些機構需要報送信息?
根據(jù)《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》及相關政策規(guī)定，以下幾類涉稅專業(yè)服務機構，需按要求向稅務機關報送信息：
稅務師事務所：這是最核心的涉稅專業(yè)服務機構，無論規(guī)模大小，均需全面報送信息;
會計師事務所、律師事務所：從事涉稅專業(yè)服務(如稅務咨詢、納稅申報代理、稅務鑒證等)的，需報送與涉稅服務相關的信息;
代理記賬機構：提供代理記賬服務同時涉及涉稅業(yè)務的，需報送涉稅服務信息;
其他從事涉稅專業(yè)服務的機構：如稅務咨詢公司、稅務代理公司等，只要納入涉稅專業(yè)服務監(jiān)管體系，均需履行報送義務。
簡單來說，只要機構的業(yè)務涉及 “涉稅專業(yè)服務”，且在稅務機關完成 “涉稅專業(yè)服務機構登記”，就必須按規(guī)定報送信息，不存在 “規(guī)模小可以不報”“業(yè)務少不用報” 的情況。
二、重點看：需要報送哪些信息?
涉稅專業(yè)服務機構的信息報送分為 “基礎信息”“業(yè)務信息”“人員信息” 三大類，不同階段需報送的內容有所差異：
1. 基礎信息：機構 “身份檔案”，首次登記必報
首次在稅務機關辦理涉稅專業(yè)服務機構登記時，需報送以下基礎信息，后續(xù)信息有變更的，需在變更后 30 日內更新：
機構基本信息：名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、經營地址、聯(lián)系方式、法定代表人(負責人)姓名及身份證號;
資質信息：如稅務師事務所的《稅務師事務所行政登記證書》編號、會計師事務所的《會計師事務所執(zhí)業(yè)證書》編號、律師事務所的《律師事務所執(zhí)業(yè)許可證》編號等;
從業(yè)人員總數(shù)、稅務師(注冊會計師、律師)人數(shù)等核心人員規(guī)模信息;
銀行賬戶信息：用于接收稅務機關通知及業(yè)務結算的基本存款賬戶信息。
2. 業(yè)務信息：服務 “明細臺賬”，按季度 / 年度報送
機構開展涉稅專業(yè)服務后，需定期報送業(yè)務信息，具體分為兩類：
季度報送：每年 1 月、4 月、7 月、10 月的申報期內，報送上個季度的《涉稅專業(yè)服務業(yè)務情況表》，內容包括：
服務項目：如納稅申報代理(具體到增值稅、企業(yè)所得稅等稅種)、一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查等;
服務對象：客戶名稱、統(tǒng)一社會信用代碼(自然人客戶為身份證號)、服務起止時間;
服務金額：該季度針對該客戶的涉稅服務收入(含稅);
簽字人員：負責該業(yè)務的稅務師(或注冊會計師、律師)姓名及職業(yè)資格證書編號。
年度報送：每年 3 月 31 日前，報送上一年度的《涉稅專業(yè)服務機構年度報告》，除了匯總全年業(yè)務情況外，還需補充：
機構年度經營情況：營業(yè)收入總額、涉稅服務收入占比、利潤情況;
內部管理制度建設：如質量控制制度、風險管理制度是否健全及執(zhí)行情況;
投訴處理情況：上一年度收到的客戶投訴數(shù)量、處理結果(如調解成功、整改完畢等)。
3. 人員信息：核心 “人力檔案”，人員變動即報
涉稅專業(yè)服務機構的從業(yè)人員(尤其是具備專業(yè)資質的人員)信息，需動態(tài)報送：
初始報送：登記時報送所有從業(yè)人員名單，包括姓名、身份證號、職業(yè)資格(如稅務師、注冊會計師、律師)、資格證書編號、入職時間;
變動報送：新增從業(yè)人員(尤其是具備專業(yè)資質的)需在入職后 15 日內報送，從業(yè)人員離職的需在離職后 10 日內報送離職信息;
資格更新：從業(yè)人員職業(yè)資格證書到期延續(xù)、新增資格(如新增注冊會計師資格)的，需在資格變更后 15 日內更新信息。
政策來源于：江蘇稅務公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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