暫估成本的分錄怎么做
精選回答
暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫(kù)成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
1．暫估入庫(kù)
借：原材料（暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商)（暫估金額）
必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
2． 暫估回沖
按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。
（1）紅字沖回暫估入庫(kù)
借：原材料（原暫估金額，紅字）
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商（原暫估金額，紅字）
（2）收到發(fā)票,做入庫(kù)處理
借：原材料（發(fā)票不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（稅額）
貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （發(fā)票含稅金額 ）
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