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放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率計算公式

來源：東奧會計在線 責(zé)編：門瑩 2020-07-17 09:58:20

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:06:58

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率計算公式

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率計算公式：

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=折扣率÷(1-折扣率)×360天÷(信用期-折扣期)

如果現(xiàn)金折扣的信用成本率高于短期借款利率(或短期投資報酬率)，應(yīng)選擇享受現(xiàn)金折扣。

如果現(xiàn)金折扣的信用成本率低于短期借款利率(或短期投資報酬率)，應(yīng)選擇放棄現(xiàn)金折扣。

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的含義是：

如果放棄現(xiàn)金折扣(即不在折扣期內(nèi)付款)則要承擔(dān)的成本。放棄折扣信用成本率的公式就是一個計算借款年利率的問題，(信用期-折扣期)表示的是延期付款天數(shù)，即實際用款天數(shù)。

假如：

現(xiàn)金折扣條件是1/10,N/30，應(yīng)付帳款總額為10000元，則：如果第10天付款只需付10000×(1-1%)=9900(元)如果第30天付款需要付10000元;所以，相當(dāng)于因為使用了這筆款(30-10)=20(天)，需要支付(10000-9900)=100(元)利息，而借款本金是第10天付款的金額9900元，因此，這筆借款的年利率為：100/9900×(360÷20)=(10000×1%)÷【10000×(1-1%)】×360÷(30-10)=1%÷(1-1%)×360÷(30-10)。

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