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營運資金計算公式內(nèi)容是什么

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-04-11 09:35:23

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 11:53:24

營運資金計算公式內(nèi)容是什么

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。

流動資產(chǎn)主要包括：

1.貨幣資金：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.短期投資：指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。

3.應收票據(jù)：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

4.應收賬款：指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

5.存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。

流動負債是指企業(yè)在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務。這些債務是企業(yè)正常運營過程中產(chǎn)生的，并需要在相對較短的時間內(nèi)償還。

流動負債主要包括：

1.短期借款：企業(yè)為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。

2.應付賬款：企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。

3.應付票據(jù)：企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人的票據(jù)。

4.預收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。

5.應付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的各種薪酬，包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出等。

6.應交稅費：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。

7.應付利息：企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。

8.應付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。

9.其他應付款：企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，如應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應付租入包裝物租金、存入保證金等。

10.一年內(nèi)到期的非流動負債：是反映企業(yè)各種非流動負債在一年之內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的長期借款、長期應付款和應付債券。

營運資金的特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.周轉(zhuǎn)時間短：營運資金通常在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回，因此其周轉(zhuǎn)時間相對較短。這意味著企業(yè)需要密切關(guān)注營運資金的流動情況，確保其快速、有效地在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中循環(huán)周轉(zhuǎn)，以支持企業(yè)的正常運營。

2.形態(tài)易變：營運資金在企業(yè)的資金循環(huán)過程中，會經(jīng)歷現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應收賬款、現(xiàn)金等不同的形態(tài)。這種形態(tài)的易變性使得營運資金的管理變得復雜，企業(yè)需要針對不同形態(tài)的資金制定相應的管理策略。

3.來源多樣：營運資金的來源具有多樣性，包括企業(yè)股東的投資、銀行短期借款、商業(yè)信用、企業(yè)應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。這種多樣性為企業(yè)提供了多種籌資渠道，但同時也增加了資金管理的難度。

4.數(shù)量波動性大：營運資金的數(shù)量隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而發(fā)生波動，如銷售收入的變化、存貨數(shù)量的變化等都會影響營運資金的需求。因此，企業(yè)需要根據(jù)實際情況靈活調(diào)整營運資金的管理策略，以應對可能的風險和挑戰(zhàn)。

5.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性：營運資金在企業(yè)經(jīng)營過程中不斷改變其形態(tài)，并最終又轉(zhuǎn)化為貨幣資金。同時，營運資金具有較強的變現(xiàn)能力，可以迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或其他流動資產(chǎn)，以滿足企業(yè)的短期資金需求。

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