紅字發(fā)票是什么樣的
精選回答
紅字發(fā)票是指符合作廢條件的發(fā)票，通常用于沖減已經(jīng)開具的藍(lán)字發(fā)票。它的主要特征：
一.定義與條件：
紅字發(fā)票是指那些注明作廢的發(fā)票，其作廢需要在開票軟件中同步注明。
符合作廢條件的情況包括：
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月。
2.銷售方未抄稅并且未記賬。
3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
二.功能：
1.主要用于沖減之前開具的藍(lán)字發(fā)票，特別是在發(fā)票開錯(cuò)或發(fā)生退貨等情況下。
2.紅字發(fā)票的金額通常為負(fù)數(shù)，表示沖減的金額。
三.操作：
1.當(dāng)發(fā)生需要開具紅字發(fā)票的情況時(shí)，需要遵循國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。
2.符合作廢條件的發(fā)票，需要在發(fā)票和開票軟件中均注明作廢。
3.不符合作廢條件的，需要根據(jù)具體情況由購買方或銷售方填寫申請單，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具。
四.與藍(lán)字發(fā)票的對比：
1.藍(lán)字發(fā)票是平時(shí)開具的正常發(fā)票，是財(cái)務(wù)憑證的主要組成部分。
2.紅字發(fā)票則是為了沖減藍(lán)字發(fā)票而存在的，其金額通常為負(fù)數(shù)。
五.處理與記錄：
1.開具紅字發(fā)票后，銷售方和購買方都需要根據(jù)紅字發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。
2.銷售方需要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。
3.購買方也需要根據(jù)紅字發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等相關(guān)操作。
開具紅字發(fā)票的方法主要依據(jù)發(fā)票的類型(普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票)以及是否已被購買方認(rèn)證抵扣來確定。
一.普通發(fā)票沖紅
對于跨月的普票或已經(jīng)抄稅的普票，發(fā)現(xiàn)開錯(cuò)了，需進(jìn)行普票沖紅。
點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票填開-紅字。
輸入藍(lán)字發(fā)票的代碼和號(hào)碼，自動(dòng)帶出信息。
核實(shí)無誤后打印。
二.專用發(fā)票沖紅
1.未認(rèn)證抵扣的專票沖紅
購買方將抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)全部聯(lián)次退還給銷售方。
銷售方在增值稅開票系統(tǒng)中開具并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《紅字信息表》)。
根據(jù)《紅字信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票后，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
具體步驟包括：
進(jìn)入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息。
紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上傳按鈕，上傳成功瞬間會(huì)生成信息表編號(hào)，同時(shí)可以下載紅字信息表。
銷售方進(jìn)入專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“下載或?qū)爰t字發(fā)票信息表”，核實(shí)信息無誤后方可打印。
2.已認(rèn)證抵扣的專票沖紅
購買方在增值稅開票系統(tǒng)中開具并上傳《紅字信息表》，將《紅字信息表》編號(hào)交予銷售方。
銷售方根據(jù)購買方開具的《紅字信息表》，在增值稅開票系統(tǒng)中開具紅字增值稅專用發(fā)票。
選擇已抵扣，選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
購貨方進(jìn)入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息。
紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上傳按鈕，上傳成功瞬間會(huì)生成信息表編號(hào)，同時(shí)可以下載紅字信息表。
銷售方進(jìn)入專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“下載或?qū)爰t字發(fā)票信息表”，核實(shí)信息無誤后方可打印。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) | 稅務(wù)知識(shí) | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)