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銀行利潤的計(jì)算公式是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-07-18 15:26:53

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:52:08

銀行利潤的計(jì)算公式是什么

一. 營業(yè)利潤

營業(yè)利潤是銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)取得的利潤。

計(jì)算公式為：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出

營業(yè)收入：通常包括利息凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、匯兌收益以及其他業(yè)務(wù)收入等。這是銀行通過提供金融服務(wù)(如貸款、存款、支付結(jié)算等)和進(jìn)行金融投資所獲得的總收入。

營業(yè)支出：則包括稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失以及其他業(yè)務(wù)成本等。這些是銀行在運(yùn)營過程中必須承擔(dān)的費(fèi)用和支出。

二. 利潤總額

利潤總額是銀行在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上，加上營業(yè)外收入并減去營業(yè)外支出后得到的。

計(jì)算公式為：

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)外收入：指與銀行日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，如政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入等。

營業(yè)外支出：則指與銀行日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，如罰款支出、非常損失等。

三. 凈利潤

凈利潤是銀行在利潤總額的基礎(chǔ)上，扣除所得稅費(fèi)用后得到的最終利潤。

計(jì)算公式為：

凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

或者，更具體地表示為：

凈利潤=(營業(yè)收入-營業(yè)支出+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×(1-所得稅率)

凈利潤是衡量銀行經(jīng)營成果和盈利能力的主要指標(biāo)之一。

利潤的會(huì)計(jì)分錄主要涉及利潤的形成、結(jié)轉(zhuǎn)以及后續(xù)的利潤分配等過程。

一. 利潤的形成與結(jié)轉(zhuǎn)

1. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入：

當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)各種收入時(shí)，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等，需要將這些收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益...(其他收入類科目)

貸：本年利潤

2. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用：

與收入相對(duì)應(yīng)，企業(yè)在經(jīng)營過程中也會(huì)發(fā)生各種費(fèi)用，如主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。這些費(fèi)用在會(huì)計(jì)期末需要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的借方，以計(jì)算凈利潤。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用...(其他費(fèi)用類科目)

3. 確認(rèn)所得稅費(fèi)用：

企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

隨后，將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

二. 利潤的分配

1. 凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配：

會(huì)計(jì)期末，如果企業(yè)實(shí)現(xiàn)了凈利潤，需要將其從“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目中。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損，則做相反的分錄。

2. 提取盈余公積：

企業(yè)可以根據(jù)規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

3. 向投資者分配利潤或股利：

企業(yè)根據(jù)股東會(huì)或董事會(huì)決議，向投資者分配利潤或股利。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

如果是分配股票股利，則不直接進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但需在附注中披露。

4. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

年度終了，企業(yè)需要將“利潤分配”科目的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付現(xiàn)金股利...(其他利潤分配明細(xì)科目)

或相反分錄，如果“未分配利潤”明細(xì)科目為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損。

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