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營運資金是什么意思

來源:東奧會計在線 責編:姜喆 2024-09-20 14:27:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:50:57

營運資金是什么意思

營運資金時指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的(長期)資金。

廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。

狹義的營運資金時指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。

流動資產(chǎn):

流動資產(chǎn)是指可以在1年或超過1年的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)

特點:

流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。

分類:

1. 按占用形態(tài)不同:

分為現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預付款項和存貨等

2. 按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同:

分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)以及其他環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)

流動負債:

流動負債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)

特點:

流動負債又稱短期負債,具有成本低、償還期短的特點,必須加強管理。

分類:

1. 以應(yīng)付金額是否確定為標準:

應(yīng)付金額確定的流動負債:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券

應(yīng)付金額不確定的流動負債:應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務(wù)

2. 以流動負債的形成情況為標準:

自然性流動負債:應(yīng)付賬款(減少資金需求)

人為性流動負債:短期借款(解決資金需求)

3. 以是否支付利息為標準:

有息流動負債:短期借款

無息流動負債:沒有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款

營運資金的特點:

1. 營運資金的來源具有多樣性:通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式(可減少營運資金需求)

2. 營運資金的數(shù)量具有波動性:流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化,時高時低,波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此,非季節(jié)性企業(yè)也如此(營運資金去向)

3. 營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性:企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金,通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回,對企業(yè)影響的時間比較短

4. 營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性:

⑴營運資金在采購、生產(chǎn)、銷售等過程中,會按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化

⑵流動資產(chǎn)具有較強的變現(xiàn)能力,現(xiàn)金短缺時,可迅速變賣這些資產(chǎn),以獲取現(xiàn)金

營業(yè)資金的管理原則:

1. 滿足正常資金需求:企業(yè)營運資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系。采用一定的方

法預測營運資金的需要數(shù)量,是營運資金管理的首要任務(wù)

2. 提高資金使用效率:關(guān)鍵是采取得力措施,縮短營業(yè)周期,加速變現(xiàn)過程,加快營運資金周轉(zhuǎn)

3. 節(jié)約資金使用成本:在營運資金管理中,必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關(guān)系

4. 保持足夠的短期償債能力:合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比例關(guān)系,保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負債結(jié)構(gòu)的適配性,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力

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