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流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略有哪些方面

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-10-10 14:22:21

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:50:46

流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略：

1. 按占用資金的時(shí)間長短分：

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)：或稱臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，是指那些由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因而形成的流動(dòng)資產(chǎn)，其占用量隨當(dāng)時(shí)的需求而波動(dòng)

永久性流動(dòng)資產(chǎn)：是指滿足企業(yè)長期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn)，其占有量通常相對穩(wěn)定。(屬于長期性資產(chǎn))

2. 按資金可供企業(yè)使用的時(shí)間長短分：

臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債：又稱為籌資性流動(dòng)負(fù)債，是指為了滿足臨時(shí)性流動(dòng)金需要所發(fā)生的負(fù)債，如商業(yè)零售企業(yè)春節(jié)前為滿足節(jié)日銷售需要，超量購入貨物而舉借的短期銀行借款。臨時(shí)性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用。

自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債：又稱為經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債，是指直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)等，自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債雖然屬于流動(dòng)負(fù)債，但是舊的自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債消失之后，隨著經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行，又會(huì)產(chǎn)生新的自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債。(屬于長期資金來源，可供企業(yè)長期使用)

流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略的種類：

1. 匹配融資策略：

永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長期融資方式(負(fù)債或權(quán)益)來融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來源融通

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=短期來源

永久性流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)=長期來源

特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)、收益、成本都居中

2. 保守融資策略：

長期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和某部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。公司通常以長期融資來源為波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的平均水平融資。短期融資僅用于融通剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)>短期來源

永久性流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)<長期來源

特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)低、收益低、成本高

3. 激進(jìn)融資策略：

企業(yè)以長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)<短期來源

永久性流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)>長期來源

特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)高、收益高、成本低

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