應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本怎么計(jì)算公式
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應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息(機(jī)會(huì)成本)=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本
其中,應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率
應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期
或者,應(yīng)收賬款平均余額=全年銷售額÷360×平均收現(xiàn)期
資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià),通??梢杂檬袌?chǎng)利率或企業(yè)的加權(quán)平均資本成本來(lái)表示。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標(biāo)。
計(jì)算公式:
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=賒銷收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額
賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣
平均應(yīng)收賬款余額=(應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù))÷2
該指標(biāo)越高,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,說(shuō)明應(yīng)收賬款回收速度越快,企業(yè)管理工作的效率越高。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
或者=平均應(yīng)收賬款余額×360÷銷售收入凈額
應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本主要包括:
1. 資金占用成本:企業(yè)因?qū)①Y金投放在應(yīng)收賬款上,而放棄了將這些資金用于其他投資(如購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備、研發(fā)新產(chǎn)品、拓展市場(chǎng)等)所能獲得的收益。這是應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的主要組成部分。
2. 壞賬成本:由于客戶資信狀況不佳或其他原因,企業(yè)可能無(wú)法收回部分應(yīng)收賬款,從而形成的壞賬損失。壞賬成本不僅減少了企業(yè)的利潤(rùn),還增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 管理成本:對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行日常管理而耗費(fèi)的開支,如客戶資信調(diào)查費(fèi)用、應(yīng)收賬款賬簿記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用等。這些費(fèi)用雖然不直接由應(yīng)收賬款的壞賬或資金占用產(chǎn)生,但它們是維持應(yīng)收賬款正常運(yùn)作所必需的。
4. 風(fēng)險(xiǎn)成本:因應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回或全額收回而給企業(yè)帶來(lái)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為資金流動(dòng)性的降低、投資機(jī)會(huì)的喪失、信用風(fēng)險(xiǎn)的增加等。風(fēng)險(xiǎn)成本是隱性的,不易量化,但對(duì)企業(yè)的影響卻是深遠(yuǎn)的。
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