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什么是流動(dòng)資金

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-12-11 14:58:33

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:49:17

什么是流動(dòng)資金

流動(dòng)資金是指企業(yè)用于日常運(yùn)營(yíng)所需的資金，這些資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，因此被稱(chēng)為流動(dòng)資金。流動(dòng)資金的主要來(lái)源包括自有資金和從金融或非金融機(jī)構(gòu)借入的資金。它是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的凈額，并隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行而不斷變化。

流動(dòng)資金在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中扮演著至關(guān)重要的角色。它用于支付原材料采購(gòu)、工資發(fā)放、租金、水電費(fèi)等日常開(kāi)支，以及維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，流動(dòng)資金也是企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)情況和抓住市場(chǎng)機(jī)遇的重要保障。

為了保持企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，企業(yè)通常會(huì)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境，制定流動(dòng)資金管理制度，包括資金預(yù)算、資金籌集、資金使用、資金回收等環(huán)節(jié)，以確保流動(dòng)資金的充足性和流動(dòng)性。

流動(dòng)資金主要由以下部分組成：

?流動(dòng)資產(chǎn)?：包括?現(xiàn)金、?存貨(材料、在制品、成品)、?應(yīng)收賬款、?有價(jià)證券、?預(yù)付款等。

??流動(dòng)負(fù)債?：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。

非流動(dòng)資金

非流動(dòng)資金是指不能在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。?這些資產(chǎn)通常包括長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、工程物資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等?。

非流動(dòng)資金的主要特點(diǎn)在于其長(zhǎng)期性和不可輕易轉(zhuǎn)換性。這些資產(chǎn)通常用于企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，不能很快或輕易地轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，因此也被稱(chēng)為固定資產(chǎn)。它們包括土地、建筑物、機(jī)械設(shè)備、專(zhuān)利權(quán)等，這些資產(chǎn)的使用壽命通常超過(guò)一年?。

非流動(dòng)資金的分類(lèi)可以進(jìn)一步分為以下幾類(lèi)：

?1.有形非流動(dòng)資產(chǎn)?：如土地、建筑物、機(jī)械設(shè)備等。

?2.無(wú)形非流動(dòng)資產(chǎn)?：如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。

3. ?金融資產(chǎn)?：如持有到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等?。

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