賣廢品的收入怎么計(jì)稅
精選回答
賣廢品收入的計(jì)稅情況因廢品類型和企業(yè)性質(zhì)等因素而有所不同。
一. 增值稅方面
1. 一般納稅人
如果企業(yè)銷售的是自己生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下腳料、廢料等,屬于銷售貨物,一般按適用稅率計(jì)算繳納增值稅。例如,企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中的廢舊鋼材,鋼材屬于貨物范疇,若企業(yè)為一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+13%)×13%。
若是銷售已使用過的固定資產(chǎn)(如舊機(jī)器設(shè)備),且該固定資產(chǎn)在取得時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,按適用稅率計(jì)算繳納增值稅;如果取得時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,依照3%征收率減按2%征收增值稅,也可以放棄減稅,按3%征收率繳納增值稅。
2. 小規(guī)模納稅人
銷售自己使用過的物品和舊貨,依照3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己生產(chǎn)過程中的廢料等,按3%征收率計(jì)算繳納增值稅。例如,小規(guī)模納稅人銷售廢舊塑料,應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×3%。
二. 企業(yè)所得稅方面
賣廢品收入屬于企業(yè)的其他收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。一般是用賣廢品收入減去相關(guān)成本(如收集、運(yùn)輸廢品的成本等)后的凈額,并入企業(yè)總的利潤,按照企業(yè)所得稅稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。例如,企業(yè)賣廢品收入為10萬元,相關(guān)成本為3萬元,凈額7萬元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,若企業(yè)所得稅稅率為25%,則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅7×25%=1.75萬元。
一般納稅人的廢品銷售:
日常經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的物料殘值:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
出售固定資產(chǎn)的殘料:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
小規(guī)模納稅人的廢品銷售:
日常經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的物料殘值:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
出售固定資產(chǎn)的殘料:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
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