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個(gè)體工商戶如何申報(bào)經(jīng)營所得稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-02-18 13:41:26

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 15:26:33

個(gè)體工商戶申報(bào)經(jīng)營所得稅步驟：

了解征收方式

個(gè)體工商戶經(jīng)營所得的征收方式有查賬征收和核定征收兩種，征收方式不同，申報(bào)流程和計(jì)稅方法也有所差異。

查賬征收：適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，按照適用的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

核定征收：又分為定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收等。定期定額征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的方法核定納稅人在一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額；核定應(yīng)稅所得率征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，再根據(jù)納稅人一定時(shí)期內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)納稅額。

準(zhǔn)備申報(bào)資料

查賬征收：需要準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等)、成本費(fèi)用發(fā)票、收入憑證等，用以準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額。

核定征收：一般只需準(zhǔn)備基本的經(jīng)營信息，如銷售額、營業(yè)額等，具體要求可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

注冊并登錄電子稅務(wù)局

個(gè)體工商戶可以通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的官方網(wǎng)站找到電子稅務(wù)局入口，或者下載對(duì)應(yīng)的手機(jī)APP。

在電子稅務(wù)局進(jìn)行注冊，按照系統(tǒng)提示填寫相關(guān)信息，如納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人身份證號(hào)、手機(jī)號(hào)碼等，完成注冊后設(shè)置登錄密碼。

使用注冊的賬號(hào)和密碼登錄電子稅務(wù)局。

進(jìn)行納稅申報(bào)

選擇申報(bào)稅種：登錄電子稅務(wù)局后，在申報(bào)界面找到“經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)(A表)”或“經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)(B表)”等相關(guān)稅種申報(bào)表。A表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶在月度或季度預(yù)繳申報(bào)；B表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶年度匯算清繳申報(bào)。

填寫申報(bào)信息

查賬征收：在申報(bào)表中如實(shí)填寫收入總額、成本費(fèi)用、利潤總額等信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

核定征收：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額、應(yīng)稅所得率等信息填寫申報(bào)表，系統(tǒng)會(huì)依據(jù)核定的征收方式計(jì)算應(yīng)納稅額。

提交申報(bào)：確認(rèn)申報(bào)信息無誤后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕，完成申報(bào)流程。

繳納稅款

網(wǎng)上繳納：申報(bào)成功后，在電子稅務(wù)局中選擇“稅費(fèi)繳納”功能，根據(jù)系統(tǒng)提示選擇合適的繳費(fèi)方式，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付等完成稅款繳納。

其他方式：如果無法通過網(wǎng)上繳納，也可以前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，使用現(xiàn)金、POS機(jī)刷卡等方式繳納稅款。

年度匯算清繳(適用于查賬征收)

個(gè)體工商戶在年度終了后三個(gè)月內(nèi)需要進(jìn)行經(jīng)營所得的匯算清繳。在電子稅務(wù)局選擇“經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)(B表)”進(jìn)行填報(bào)。

匯總?cè)甑氖杖搿⒊杀?、費(fèi)用等情況，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，與預(yù)繳稅額進(jìn)行對(duì)比，多退少補(bǔ)。

在整個(gè)申報(bào)過程中，個(gè)體工商戶要注意申報(bào)期限，避免逾期申報(bào)產(chǎn)生滯納金和罰款。如有疑問，可隨時(shí)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問。

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