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未分配利潤(rùn)分紅怎么做會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-04-15 14:43:11

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 15:23:35

未分配利潤(rùn)分紅的會(huì)計(jì)分錄需根據(jù)具體分配形式(如現(xiàn)金股利、股票股利)及流程處理。

一. 現(xiàn)金股利分配流程

1. 宣告分配時(shí)

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利

計(jì)提應(yīng)付股利：

借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

2. 實(shí)際支付時(shí)

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款

二. 股票股利分配流程

宣告分配時(shí)(無(wú)需立即分錄)

股東大會(huì)決議通過(guò)后，直接調(diào)整股本與未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：股本

三. 注意事項(xiàng)

1. 結(jié)轉(zhuǎn)順序

需先將當(dāng)年凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)(盈利時(shí))

若存在虧損，則反向結(jié)轉(zhuǎn)。

2. 稅務(wù)處理

個(gè)人所得稅代扣代繳：

若分紅對(duì)象為個(gè)人股東，需按20%稅率代扣個(gè)稅，會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)---代扣個(gè)人所得稅

企業(yè)所得稅影響：

分紅不影響企業(yè)所得稅，但需確保已彌補(bǔ)以前年度虧損。

3. 科目準(zhǔn)確性

不得直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”科目支付股利，必須通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目過(guò)渡。

四. 舉例(現(xiàn)金股利)

1. 宣告分配100萬(wàn)元現(xiàn)金股利

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)100萬(wàn)

貸：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利100萬(wàn)

借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利100萬(wàn)

貸：應(yīng)付股利100萬(wàn)

2. 實(shí)際支付時(shí)

借：應(yīng)付股利100萬(wàn)

貸：銀行存款100萬(wàn)

五. 政策依據(jù)

根據(jù)《公司法》及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未分配利潤(rùn)分配需經(jīng)股東大會(huì)決議，并遵循“先彌補(bǔ)虧損、再提取盈余公積”的順序。

若公司存在虧損，需先用未分配利潤(rùn)彌補(bǔ)后再分配。

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什么是宣告分配現(xiàn)金股利

未分配利潤(rùn)怎么處理才不交稅

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