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未分配利潤分紅怎么做會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-04-15 14:43:11

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 15:23:35

未分配利潤分紅怎么做會計分錄

未分配利潤分紅的會計分錄需根據(jù)具體分配形式(如現(xiàn)金股利、股票股利)及流程處理。

一. 現(xiàn)金股利分配流程

1. 宣告分配時

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

借：利潤分配---未分配利潤

貸：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利

計提應(yīng)付股利：

借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

2. 實(shí)際支付時

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款

二. 股票股利分配流程

宣告分配時(無需立即分錄)

股東大會決議通過后，直接調(diào)整股本與未分配利潤：

借：利潤分配---未分配利潤

貸：股本

三. 注意事項

1. 結(jié)轉(zhuǎn)順序

需先將當(dāng)年凈利潤從“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配---未分配利潤”：

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤(盈利時)

若存在虧損，則反向結(jié)轉(zhuǎn)。

2. 稅務(wù)處理

個人所得稅代扣代繳：

若分紅對象為個人股東，需按20%稅率代扣個稅，會計分錄：

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)---代扣個人所得稅

企業(yè)所得稅影響：

分紅不影響企業(yè)所得稅，但需確保已彌補(bǔ)以前年度虧損。

3. 科目準(zhǔn)確性

不得直接通過“未分配利潤”科目支付股利，必須通過“利潤分配”科目過渡。

四. 舉例(現(xiàn)金股利)

1. 宣告分配100萬元現(xiàn)金股利

借：利潤分配---未分配利潤100萬

貸：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利100萬

借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利100萬

貸：應(yīng)付股利100萬

2. 實(shí)際支付時

借：應(yīng)付股利100萬

貸：銀行存款100萬

五. 政策依據(jù)

根據(jù)《公司法》及會計準(zhǔn)則，未分配利潤分配需經(jīng)股東大會決議，并遵循“先彌補(bǔ)虧損、再提取盈余公積”的順序。

若公司存在虧損，需先用未分配利潤彌補(bǔ)后再分配。

相關(guān)知識點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

什么是宣告分配現(xiàn)金股利

未分配利潤怎么處理才不交稅

相關(guān)知識點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會計在線財務(wù)與會計欄目。

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