未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄怎么做
精選回答
在會(huì)計(jì)處理中,未分配利潤(rùn)的變動(dòng)主要涉及:
1. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
年末時(shí),將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配---利潤(rùn)”科目。
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
2. 提取盈余公積
企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取法定盈余公積和任意盈余公積時(shí),需進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
借:利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積
貸:盈余公積---法定盈余公積
借:利潤(rùn)分配---提取任意盈余公積
貸:盈余公積---任意盈余公積
3. 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
當(dāng)企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),需進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
借:利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
貸:應(yīng)付股利
4. 實(shí)際支付現(xiàn)金股利
當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí),需進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付股利
貸:銀行存款
5. 盈余公積補(bǔ)虧
當(dāng)企業(yè)使用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí),需進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
借:盈余公積
貸:利潤(rùn)分配---盈余公積補(bǔ)虧
6. 資本公積轉(zhuǎn)增資本
當(dāng)企業(yè)使用資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí),需進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
借:資本公積
貸:實(shí)收資本/股本
舉例
假設(shè)某企業(yè)在年末實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,000,000元,提取法定盈余公積100,000元,宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利400,000元。
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)1,000,000
貸:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)1,000,000
提取法定盈余公積:
借:利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積100,000
貸:盈余公積---法定盈余公積100,000
宣告發(fā)放現(xiàn)金股利:
借:利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)400,000
貸:應(yīng)付股利400,000
實(shí)際支付現(xiàn)金股利:
借:應(yīng)付股利400,000
貸:銀行存款400,000
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