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返個(gè)稅手續(xù)費(fèi)怎么入賬

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-03-27 13:53:29

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 15:24:29

企業(yè)收到返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理：

1. 確認(rèn)收入

企業(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)，應(yīng)將其確認(rèn)為一項(xiàng)收入。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該項(xiàng)收入一般計(jì)入“其他收益”科目。如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也可以計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。會(huì)計(jì)分錄為：

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

增值稅處理

企業(yè)取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)

除了增值稅，企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅金額，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等附加稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄為：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

---應(yīng)交教育費(fèi)附加

---應(yīng)交地方教育附加

支付給相關(guān)人員

如果企業(yè)將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還用于獎(jiǎng)勵(lì)給代扣代繳工作做得較好的辦稅人員，這部分支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

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