返個(gè)稅手續(xù)費(fèi)怎么入賬
精選回答
企業(yè)收到返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理：
1. 確認(rèn)收入
企業(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)，應(yīng)將其確認(rèn)為一項(xiàng)收入。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，該項(xiàng)收入一般計(jì)入“其他收益”科目。如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，也可以計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。會計(jì)分錄為：
執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則：
借：銀行存款
貸：其他收益
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
增值稅處理
企業(yè)取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)
除了增值稅，企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅金額，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等附加稅費(fèi)。會計(jì)分錄為：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
---應(yīng)交地方教育附加
支付給相關(guān)人員
如果企業(yè)將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還用于獎(jiǎng)勵(lì)給代扣代繳工作做得較好的辦稅人員，這部分支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。發(fā)放時(shí)的會計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
相關(guān)知識點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
相關(guān)知識點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會計(jì)在線財(cái)務(wù)與會計(jì)欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）、預(yù)交增...
2025《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕1名...
美珊
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額...
2025《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕1名...
美珊
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
其他涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)核算
2025《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕1名...
美珊
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會計(jì) | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號