資金需要量預測的方法_25年財務與會計基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-07-10 14:15:13

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

每日堅持學習，不僅能夠鞏固已有知識，還能不斷拓展視野，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。東奧會計在線已為大家更新稅務師《財務與會計》基礎知識點，快來一起開啟高效學習之旅吧！

資金需要量預測的方法_25年財務與會計基礎知識點

資金需要量預測的方法（掌握）

一、因素分析法

概念	又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據(jù)預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法
公式	資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1?預測期資金周轉速度變動率）
特點	優(yōu)點是計算簡便，容易掌握；缺點是預測結果不太精確
適用范圍	通常用于品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目

二、銷售百分比法

概念	銷售百分比法，是假設某些資產、負債（即敏感性資產、敏感性負債）與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關系，根據(jù)該假設預計外部資金需要量的方法
公式	外部融資需求量=增加的敏感性資產-增加的敏感性負債+增加的非敏感性資產-預計利潤留存
特點	優(yōu)點是能為籌資管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用；缺點是在有關因素發(fā)生變動的情況下，必須相應地調整原有的銷售百分比

指標	概念
敏感性資產	與銷售額保持穩(wěn)定比例關系的經營性資產，一般包括庫存現(xiàn)金、應收賬款、存貨等項目
非敏感性資產	不與銷售額保持穩(wěn)定比例關系的資產，但也可能會引起資金需要量增加，如生產規(guī)模不足時增加的固定資產
敏感性負債	與銷售額保持穩(wěn)定比例關系的經營性負債，一般包括應付票據(jù)、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債

三、資金習性預測法

資金習性預測法，是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法。

（1）根據(jù)資金的變動同產銷量變動之間的依存關系，分類如下：

分類	概念	舉例
不變資金	指在一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金	為維持經營活動而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產占用的資金
變動資金	指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金	一般包括直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質
半變動資金	指雖然受產銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分	一些輔助材料占用的資金