現(xiàn)金收支日常管理_25年財務與會計基礎知識點
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現(xiàn)金收支日常管理（熟悉）
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
概念 | 存貨周轉(zhuǎn)期 | 從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的時期 |
應收賬款周轉(zhuǎn)期 | 產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的時期 | |
應付賬款周轉(zhuǎn)期 | 企業(yè)購買原材料延遲付款的時間段 | |
經(jīng)營周期 | 從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期 | |
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 | 介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段 | |
公式 | 經(jīng)營周期 | =存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期 |
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 | =經(jīng)營周期-應付賬款周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期 | |
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法 | （1）加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期 （2）加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉(zhuǎn)期 （3）減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉(zhuǎn)期 | |
（二）收款管理
概念 | 收款成本 | 包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關費用（如銀行手續(xù)費）及第三方處理費用或清算相關費用，在途收款項目產(chǎn)生的機會成本 |
收款浮動期 | 是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，包括郵寄浮動期、處理浮動期和結(jié)算浮動期 |
（三）付款管理
目標 | 在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出 |
方法 | 使用現(xiàn)金浮游量、推遲應付款的支付、改進員工工資支付模式、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶 |
所屬章節(jié)：第五章 營運資金管理
注：以上內(nèi)容選自楊樹林老師2025年《財務與會計》輕一·基礎細講班授課講義
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