2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.15

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-15 09:21:59

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.15

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)按年利率5.8%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補(bǔ)償性余額，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（　?。?。

A．5.8%

B．6.4%

C．6.8%

D．7.3%

分割線

【正確答案】C

【答案解析】實(shí)際利率=5.8%/（1-15%）=6.8%。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2023年5月1日向銀行借款500萬元，專門用于建造某辦公樓，當(dāng)日開工建設(shè)，并且滿足資本化條件。該借款期限為3年，年利率為6%，假設(shè)該辦公樓于2024年11月30日交付使用（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）。下列表述錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．2023年應(yīng)支付利息支出20萬元

B．2024年可以直接稅前扣除的利息支出為2.5萬元

C．2024年全年利息均不得在稅前直接扣除

D．2023年的利息支出均不得直接在稅前扣除

分割線

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AD：2023年應(yīng)付利息=500×6%÷12×8=20（萬元），均應(yīng)予以資本化，不可以在稅前直接扣除。選項(xiàng)BC：2024年12月的利息費(fèi)用可以在稅前直接扣除，即2024年可以直接稅前扣除的利息支出=500×6%÷12=2.5（萬元）；1—11月的利息費(fèi)用應(yīng)予以資本化，不可以在稅前直接扣除。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列行為中，屬于無效民事法律行為的是（　?。?。

A．14周歲的汪某將自己的手表贈(zèng)送給了同學(xué)小花

B．段某為避免房屋被強(qiáng)制執(zhí)行而與好友商定假意簽訂的房屋買賣合同

C．陳某誤把超市的護(hù)發(fā)素當(dāng)成洗發(fā)水購買回家

D．趙某受李某脅迫與其簽訂房屋買賣合同

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：限制民事行為能力人獨(dú)立實(shí)施的、非純獲利益、非與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，效力待定。（2）選項(xiàng)B：屬于行為人與相對人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為，無效。（3）選項(xiàng)C：屬于基于重大誤解實(shí)施的民事法律行為，可撤銷。（4）選項(xiàng)D：屬于一方或者第三人以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為，可撤銷。綜上所述，本題選B。

【多項(xiàng)選擇題】

（非標(biāo)準(zhǔn)題型）個(gè)人取得的下列收入中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（　?。?/div>

A．大學(xué)生取得市政府發(fā)放的創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助金

B．個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票所得

D．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

E．個(gè)人取得2020年貴州政府債券利息收入

F．彩票中獎(jiǎng)金額50000元

G．法律援助人員按規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼

【正確答案】B,D,E,G

【答案解析】選項(xiàng)ACF，照章征稅。

【單項(xiàng)選擇題】

位于某鎮(zhèn)的甲首飾店為增值稅小規(guī)模納稅人（按月納稅），2024年5月采取以舊換新方式銷售銀手鐲，新銀手鐲零售價(jià)合計(jì)125000元，回收的舊銀手鐲作價(jià)合計(jì)10000元，共取得差價(jià)款115000元。已知金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%。甲首飾店當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┰?/div>

A．170.79

B．341.58

C．485.44

D．371.29

分割線

【答案解析】A

【答案解析】采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅。甲首飾店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=115000÷（1+1%）×1%=1138.61（元）；應(yīng)繳納消費(fèi)稅=115000÷（1+1%）×5%=5693.07（元）；應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（1138.61+5693.07）×5%×50%=170.79（元）。

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