當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法一>專業(yè)問(wèn)答>正文

對(duì)視同銷售貨物行為是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-06-12 11:17:08

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:48:29

對(duì)視同銷售貨物行為是什么

答案：

單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

(二)銷售代銷貨物；

(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

(七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

視同銷售：在增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。

增值稅上的視同銷售：本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做銷售處理;

企業(yè)所得稅上的視同銷售：代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做收入處理

會(huì)計(jì)上的視同銷售：是指沒(méi)有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。

視同銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：

1、不得在稅前扣除的視同銷售項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理。發(fā)生時(shí)按相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定入賬，年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按稅法規(guī)定的計(jì)稅價(jià)格核定視同銷售業(yè)務(wù)的納稅所得，按永久性差異的所得稅處理方法做納稅調(diào)整及應(yīng)納所得稅會(huì)計(jì)處理。

2、直接在稅前扣除的視同銷售項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理。發(fā)生時(shí)借記相關(guān)科目，貸記“產(chǎn)成品”科目。在進(jìn)行所得稅處理時(shí)，由于這類視同銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)所得與納稅所得的差異，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，一方面應(yīng)做視同銷售處理，另一方面又會(huì)增加可在稅前扣除的相關(guān)費(fèi)用，兩項(xiàng)相抵，納稅所得與會(huì)計(jì)所得是一致的。因此，對(duì)這類視同銷售業(yè)務(wù)可以簡(jiǎn)化，不做納稅調(diào)整。

3、自用的金額在一定的數(shù)額內(nèi)可以稅前扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不能扣除的視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。如納稅人累計(jì)的列支沒(méi)有超過(guò)稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，則可以照可直接在稅前扣除的視同銷售的會(huì)計(jì)處理執(zhí)行;如超過(guò)了扣除標(biāo)準(zhǔn)，則就超過(guò)部分按不得在稅前扣除的項(xiàng)目進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。

4、形成固定資產(chǎn)可在以后納稅期間通過(guò)折舊逐步在稅前扣除的視同銷售項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師頻道，了解更多關(guān)于稅務(wù)師考試的相關(guān)資訊！

推薦閱讀：

對(duì)視同銷售貨物行為的稅務(wù)處理

視同銷售貨物行為的有什么

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)