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個稅中專項扣除繼續(xù)教育包括哪些

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-04-30 10:09:25

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東奧稅務師

2025-01-08 15:24:00

個稅中專項扣除繼續(xù)教育包括哪些

個稅中專項扣除繼續(xù)教育

繼續(xù)教育：主要針對納稅人接受學歷(學位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。

納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每月400元的標準定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元的標準定額扣除。

繼續(xù)教育扣除的主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

個稅專項扣除還有什么?

1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學歷教育支出，包括學前教育(子女年滿3周歲至小學入學前)以及義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)的支出。

根據(jù)最新的政策，自2023年1月1日起，子女教育專項附加扣除標準已經(jīng)提高，每個子女每月的扣除標準從1000元提高到2000元。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除，也可以選擇由父母雙方各扣除標準的50%。無論是子女在境內(nèi)學校還是境外學校接受教育，無論是在公辦學校還是民辦學校接受教育，都可以享受這一扣除政策。

2.大病醫(yī)療：主要適用于一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出。這些支出在扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)如果累計超過一定金額(目前是15000元)，就可以在辦理年度匯算清繳時進行據(jù)實扣除。每年最高扣除限額為80000元。

扣除主體方面，醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出則可以選擇由其父母一方扣除。納稅人需要妥善保存與大病醫(yī)療相關的票據(jù)和資料，以備稅務機關查詢和核實。

大病醫(yī)療的扣除是在次年匯算清繳時享受，而不是在醫(yī)療費用發(fā)生的當年。因此，納稅人需要在次年進行個人所得稅匯算清繳時，按照規(guī)定的程序和要求申報大病醫(yī)療扣除。

3.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，可以按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買住房且發(fā)生首套住房貸款，婚后可以選擇其中一套房由購買方按扣除標準的100%扣除，或對各自購買住房分別按扣除標準的50%扣除，但具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

4.住房租金：在直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每月的扣除標準為1500元。對于市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，每月扣除標準為1100元;而對于市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，每月的扣除標準為800元。

夫妻雙方主要工作城市相同的情況下，住房租金支出只能由一方(即承租人)扣除;而如果夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房，那么可以分別扣除。此外，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

5.贍養(yǎng)老人：被贍養(yǎng)人需年滿60歲，包括納稅人的父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

獨生子女：每月可以享受定額的扣除，根據(jù)最新政策，這一標準已經(jīng)提高。自2023年1月1日起，贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元。

非獨生子女：可以與兄弟姐妹分攤每月的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過規(guī)定的上限。具體來說，納稅人如果是非獨生子女，則與兄弟姐妹分攤每月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月規(guī)定的標準。例如，在扣除標準提高之前，每人每月分攤的額度不能超過1500元。

特殊情況處理：對于非獨生子女家庭，如果存在特殊情況(如某子女因病致殘或已離世，導致實際贍養(yǎng)義務只能由一方承擔)，納稅人可以向稅務局反映，稅務局會根據(jù)具體情況做出決定。

6.照護三歲以下嬰幼兒：自2023年1月1日起，由每個嬰幼兒每月1000元增加到2000元。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，但具體的扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

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