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股市印花稅收費標準

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2024-09-14 11:39:04

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:21:29

股市印花稅收費標準

2024年，中國A股市場的印花稅收費標準為成交金額的0.05%，即萬分之五。這一稅率適用于股票賣出交易，而買入交易則不征收印花稅。也就是說，由賣方在股票成交后按成交金額的0.05%繳納給國家稅務部門。

印花稅的征稅范圍：

1. 合同類：包括買賣合同、借款合同、融資租賃合同、租賃合同、承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同等。

2. 產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)：包括土地使用權出讓和轉(zhuǎn)讓書據(jù)，房屋等建筑物、構筑物所有權轉(zhuǎn)移書據(jù)，股權(不包括上市和掛牌公司股票)、商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉(zhuǎn)讓書據(jù)等。

3. 營業(yè)賬簿：包括資金賬簿和其他營業(yè)賬簿。

4. 權利、許可證照：包括不動產(chǎn)權證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書等。

5. 證券交易：在依法設立的證券交易所上市交易或者在國務院批準的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓公司股票和以股票為基礎發(fā)行的存托憑證，也需要繳納印花稅。

印花稅的征稅對象

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領受我國法律所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規(guī)定繳納印花稅。具體有：

1. 立合同人

2. 立據(jù)人

3. 立賬簿人

4. 領受人

5. 使用人

印花稅稅收優(yōu)惠政策：

一. 金融機構及小微企業(yè)借款合同免稅：金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同可享受免征印花稅的待遇。同時，對于月銷售總額不超過三萬元的小微企業(yè)，也免征增值稅。

二. 減半征收政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以享受半價征收資源稅(不包括水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不包括證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策。納稅人如果已經(jīng)享有其他相關稅種的優(yōu)惠政策，還可以疊加享受這一優(yōu)惠。

三. 特定業(yè)務免稅：商品儲備管理公司及其直屬庫營業(yè)賬簿可享受免征印花稅的待遇，其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的買賣合同也可享受免征印花稅的待遇。但是，合同其他各方當事人應繳納的印花稅仍需按規(guī)定征收。

四. 特定對象免稅：

1. 家庭農(nóng)場：以家庭為基本經(jīng)營單元，以農(nóng)場生產(chǎn)經(jīng)營為主業(yè)，以農(nóng)場經(jīng)營收入為家庭主要收入來源，從事農(nóng)業(yè)規(guī)?；?、標準化、集約化生產(chǎn)經(jīng)營，并納入全國家庭農(nóng)場名錄系統(tǒng)的家庭農(nóng)場可以享受印花稅免稅優(yōu)惠。

2. 學校：經(jīng)縣級以上人民政府或其教育行政部門批準成立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業(yè)教育學校、特殊教育學校、專門學校，以及經(jīng)省級人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準成立的技工院?？梢韵硎苡』ǘ惷舛悆?yōu)惠。

3. 社會福利機構：依法登記的養(yǎng)老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構可以享受印花稅免稅優(yōu)惠。

4. 慈善組織：依法設立、符合《中華人民共和國慈善法》規(guī)定，以面向社會開展慈善活動為宗旨的非營利性組織可以享受印花稅免稅優(yōu)惠。

五. 特定合同免稅：

1. 國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。

2. 無息、貼息貸款合同免征印花稅。

3. 特殊貨運憑證，如軍事物資運輸結算憑證、搶險救災物資運輸結算憑證，以及為新建鐵路運輸施工所屬物料使用工程臨管線專用運費憑證，也免征印花稅。

六. 印花稅稅率調(diào)整：根據(jù)財政部和國家稅務總局的最新通知，從2024年起，部分印花稅稅率將進行上調(diào)或下調(diào)。例如，證券交易印花稅稅率已調(diào)整為千分之一，而其他類型的印花稅稅率也略有調(diào)整。

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