增值稅視同銷售
精選回答
視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為
單位或者個體工商戶的下列行為，視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為；
1. 將貨物交付其他單位或個人代銷--代銷中的委托方
納稅義務(wù)發(fā)生時間：收到代銷清單、收到全部或部分代銷款、發(fā)貨滿180天三者之中的較早者。
但先開發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
2. 銷售代銷貨物--代銷中的受托方。
⑴售出時按結(jié)算方式確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。
⑵按實(shí)際售價計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
⑶取得委托方開具的增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
⑷收取的與銷售額、銷售數(shù)量無關(guān)的代銷手續(xù)費(fèi)。
3. 設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，相關(guān)機(jī)構(gòu)(不在同一縣、市)之間移送貨物用于銷售。
4. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。
5. 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)。
6. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。
7. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。
8. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。
9. 單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
10. 單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
11. 財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
視同銷售行為銷售額的確定
1. 以下兩種情況需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額：
(1)視同銷售中無價款結(jié)算。
(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低且無正當(dāng)理由。
2. 銷售額核定順序及方法如下(順序組價)：
(1)按納稅人最近時期銷售同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
(2)按其他納稅人最近時期銷售同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
(3)按組成計(jì)稅價格確定。
組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)
①公式中貨物成本利潤率一般為10%。
②屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價格中應(yīng)加入消費(fèi)稅稅額，成本利潤率按消費(fèi)稅政策規(guī)定確定。
組成計(jì)稅價格
=成本×(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅稅額
=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)(從價計(jì)征消費(fèi)稅的)
相關(guān)知識點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
更多知識點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析，可以關(guān)注東奧會計(jì)在線稅法一欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計(jì) | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號