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一次性年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-01-14 15:37:46

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:30:19

一次性年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法有兩種，即單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅。

一. 單獨(dú)計(jì)稅

1. 計(jì)算步驟：

首先，將全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，得到一個(gè)商數(shù)。

然后，根據(jù)這個(gè)商數(shù)在按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中找到對(duì)應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)。

最后，用全年一次性獎(jiǎng)金收入乘以適用稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。

2. 計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

3. 注意事項(xiàng)：

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，則需要將全年一次性獎(jiǎng)金減去“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，再按照上述步驟計(jì)算應(yīng)納稅額。

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)于每一個(gè)納稅人，年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法只允許采用一次。

二. 并入綜合所得計(jì)稅

1. 計(jì)算步驟：

將全年一次性獎(jiǎng)金與個(gè)人的其他工資薪金所得合并，計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)綜合所得應(yīng)納稅所得額在綜合所得年度稅率表中找到對(duì)應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)(或累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的預(yù)扣率、速算扣除數(shù))。

用綜合所得應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率(或預(yù)扣率)，再減去速算扣除數(shù)(如果有的話)，得到全年應(yīng)納稅額。

如果之前已經(jīng)預(yù)繳了部分稅款，還需要進(jìn)行稅款的多退少補(bǔ)。

2. 注意事項(xiàng)：

并入綜合所得計(jì)稅時(shí)，全年一次性獎(jiǎng)金將作為工資薪金所得的一部分進(jìn)行計(jì)算。

個(gè)人需要關(guān)注自己的綜合所得情況，以便選擇更有利的計(jì)稅方式。

三. 選擇建議

在選擇年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式時(shí)，建議根據(jù)自身情況選擇更有利的計(jì)稅方式。可以登錄個(gè)人所得稅App，在匯算申報(bào)時(shí)分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)人所得稅App會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，對(duì)比結(jié)果后再做選擇。

個(gè)人所得稅的征稅范圍：

1. 工資、薪金所得：指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得：指個(gè)人提供受雇于其他單位或個(gè)人所提供的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的收入。

3. 稿酬所得：指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。

4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得：指個(gè)人通過許可使用他人在工藝、文學(xué)、藝術(shù)、設(shè)計(jì)等領(lǐng)域之外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得的報(bào)酬收入。

5. 經(jīng)營所得：指獨(dú)立個(gè)體工商戶或個(gè)體經(jīng)營者從經(jīng)營所得的純收入中所獲得的收入。

6. 利息、股息、紅利所得：指投資者從銀行、證券市場等獲得的利息、股息和紅利所得。

7. 財(cái)產(chǎn)租賃所得：指個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

8. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

9. 偶然所得：指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

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