亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費期末余額

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-03-19 10:18:54

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:28:29

資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費期末余額

資產(chǎn)負債表中的應(yīng)交稅費期末余額反映了企業(yè)在會計期末時尚未繳納的稅費總額。

1. 計算公式

應(yīng)交稅費期末余額的計算公式為：期末余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額-留抵稅額。

期初貸方余額：指上期期末尚未繳納的稅費余額，若上期無欠稅則為0。

本期貸方發(fā)生額：核算期間內(nèi)計提或新增的應(yīng)交稅費金額，如增值稅銷項稅額、所得稅計提等。

本期借方發(fā)生額：核算期間實際繳納或抵扣的稅費金額，包括進項稅額轉(zhuǎn)出、已繳稅款等。

留抵稅額：特指增值稅中前期未抵扣完的進項稅額，允許結(jié)轉(zhuǎn)后期抵扣的部分。

2. 填列要點

負債類項目：“應(yīng)交稅費”在資產(chǎn)負債表中屬于負債類項目，通常在負債部分進行填列。

直接填列：根據(jù)“應(yīng)交稅費”總賬科目的期末余額直接填列在資產(chǎn)負債表的對應(yīng)項目中。

根據(jù)明細賬科目余額分析計算填列

1. “開發(fā)支出”項目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。

2. “一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動資產(chǎn)或負債項目的明細科目余額分析填列。

3. “未分配利潤”項目，應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目期末余額填列。

4. “應(yīng)交稅費”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的明細科目期末余額分析填列，其中的借方余額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列。

“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況：在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。

“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等明細科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況：在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示。

“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目期末貸方余額：應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

出口退稅怎么算

清包工

更多知識點解讀和考試重難點的分析，可以關(guān)注東奧會計在線稅法一欄目。

免費試聽 全部>>

資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書