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一次性年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-03-27 13:28:02

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:28:11

一次性年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)

一次性年終獎的扣稅標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)兩種計稅方式來確定。

一. 計稅方式

1. 單獨計稅：將全年一次性獎金單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。這種方法下，需要將全年一次性獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，然后計算應(yīng)納稅額。計算公式為：應(yīng)納稅額=個人當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)(若當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用減除標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)納稅額的計算需考慮差額)。

2. 并入綜合所得計稅：自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。這種情況下，年終獎將作為綜合所得的一部分，按照綜合所得的稅率表進行計稅。

二. 稅率表

1. 單獨計稅的稅率表

不超過3000，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0

超過3000至12000，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210

超過12000至25000，稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410

超過25000至35000稅率為25%，速算扣除數(shù)為2660

超過35000至55000，稅率為30%，速算扣除數(shù)為4410

超過55000至80000，稅率為35%，速算扣除數(shù)為7160

超過80000，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160

2. 并入綜合所得計稅的稅率表(部分)

不超過36000，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0

超過36000至144000稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520

超過144000至300000，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920

超過300000至420000，稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920

超過420000至660000，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920

超過660000至960000，稅率為35%，速算扣除數(shù)為85920

超過960000，稅率為45%，速算扣除數(shù)為181920

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，單獨計稅方法只允許采用一次。

對于個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，應(yīng)一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

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