小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交增值稅會計分錄
精選回答
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人繳納增值稅時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計算公式
小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，特殊情況除外。
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額*征收率
小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅銷售額/(1+3%)*3%
小規(guī)模納稅人征收方式
小規(guī)模納稅人的征收方式分為三種，分別是：查賬征收、查定征收和定期定額征收。
查賬征收：
查賬征收是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)的一種稅款征收方式。適用于財務(wù)會計制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況、正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。
查定征收：
納稅機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)設(shè)備，采用的原材料等因素，對其應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量，銷售兒并根據(jù)此征收稅款。這種方法使用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料的納稅單位。
定期定額征收：
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得稅并據(jù)此以征稅的方式。這種方式適用于沒有完整考核依據(jù)的納稅單位。
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