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業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的審核_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:楊晨2022-08-11 17:20:02

工資薪金

三項(xiàng)費(fèi)用

手續(xù)費(fèi)及傭金

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

世上無(wú)難事,只要肯登攀。想要高效通過(guò)稅務(wù)師考試,就要了解稅務(wù)師的重要知識(shí)點(diǎn)。下文為東奧會(huì)計(jì)在線整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn),希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí),為己所用!

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業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的審核_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的審核

【所屬章節(jié)】

第五章 所得稅和其他稅費(fèi)的納稅申報(bào)和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的審核

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理

業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的審核

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

1.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

審核業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否真實(shí)、合理、合法,有無(wú)將請(qǐng)客送禮違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等支出列入業(yè)務(wù)招待費(fèi);有無(wú)將不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用或不合理的支出列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

2.當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入

銷售(營(yíng)業(yè))收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入

銷售(營(yíng)業(yè))收入不含營(yíng)業(yè)外收入(如接受捐贈(zèng))、投資收益。

3.雙標(biāo)準(zhǔn):發(fā)生額的60%和銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,取小者。

對(duì)超限額列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作納稅調(diào)增處理。

4.對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分得的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。

5.企業(yè)籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi),按規(guī)定稅前扣除。

注:以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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