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企業(yè)所得稅退稅如何做賬

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-08-16 11:17:55

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:20:32

企業(yè)所得稅退稅如何做賬

一. 確認(rèn)退稅金額及原因

企業(yè)首先需要確認(rèn)收到的退稅金額以及退稅的具體原因。這通常可以通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的通知或查詢企業(yè)的納稅記錄獲取。確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)確保退稅符合相關(guān)政策和法規(guī)的要求。

二. 編制記賬憑證

根據(jù)確認(rèn)的退稅金額和原因，企業(yè)應(yīng)編制相應(yīng)的記賬憑證。記賬憑證的日期應(yīng)與退稅通知書(shū)上的日期一致，內(nèi)容需清晰明了，包括借方科目、貸方科目、金額等信息，并確保遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

三. 選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目

借方科目：根據(jù)退稅性質(zhì)，可能選擇“銀行存款”作為借方科目，以反映收到的退稅款項(xiàng)。

貸方科目：

如果退稅款項(xiàng)屬于本年度應(yīng)退稅款，可以選擇“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”作為貸方科目，沖減已承擔(dān)的企業(yè)所得稅負(fù)債。

如果退稅款項(xiàng)屬于以前年度多繳稅款，則可能選擇“以前年度損益調(diào)整”科目，并在年底時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤(rùn)”科目。

四. 記賬處理

本年度退稅：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

以前年度退稅：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

年底時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

五. 審核并登記記賬憑證

編制好的記賬憑證需進(jìn)行審核，確保借方科目和貸方科目的選擇正確，金額無(wú)誤。審核通過(guò)后，需將記賬憑證錄入企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿中。

六. 調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)所得稅退稅會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響，因此需要根據(jù)退稅金額和原因?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。例如，在利潤(rùn)表中，退稅金額可能計(jì)入其他收入或營(yíng)業(yè)外收入；在資產(chǎn)負(fù)債表中，退稅金額可能計(jì)入其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款(如果是以前年度退稅)。

七. 稅務(wù)申報(bào)和備案

完成賬務(wù)處理后，企業(yè)還需按照稅務(wù)部門(mén)的要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和備案，包括填寫(xiě)稅務(wù)申報(bào)表，提供相關(guān)的記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。

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